Çifte vergilendirme

Bir AB ülkesinde yaşıyorsanız ve başka bir ülkede çalışıyorsanız, gelirinize uygulanabilir vergi kuralları ulusal yasalara ve bu iki ülke arasındaki çifte vergi anlaşmasına bağlı olacaktır - ve kurallar, hangi ülkenin sosyal güvenlikten sorumlu olduğunu belirleyenlerden önemli ölçüde farklı olabilir sorunlar.

Çifte vergi anlaşmasına bağlı olarak , ülkenizde olduğu kadar ülkenizde de vergi ödemek zorunda kalabilirsiniz:

Eğer bir çalışansanız , çalıştığınız ülke, çoğu durumda kendi bölgesinde kazancınız olan geliri vergilendirir.

Serbest meslek sahibi iseniz ve yaşadığınız ülkede sınırların ötesinde hizmet verdiğiniz takdirde kayıtlıysanız, 'sabit bir temel' veya 'kalıcı' olarak ayarlarsanız, hizmet verdiğiniz ülkede genellikle gelir vergisi ödemek zorunda kalacaksınız. kuruluş '(bir ofis veya dükkan gibi) orada. Davanız için geçerli olan vergi makamlarına danışın.

Bir AB ülkesinde yaşıyorsanız ancak gelirinizin tamamını veya neredeyse tamamını bir başkasında kazanıyorsanız ve orada vergi ödüyorsanız, kazancınızı kazandığınız ülke size ikamet edeceği gibi muamele etmelidir - yani, size aynı vergiyi vermelidir yardımlar ve vergi muafiyetleri ve kişisel ödenekler gibi sakinler için mevcut olan diğer vergi avantajları veya eşinizle ortak bir vergi beyannamesi doldurma imkanı.

Avrupa istihdam hizmetlerinin sınır ötesi ortaklıkları Bölgenizde, size uygulanacak sınır ötesi taşıtlar için özel bir vergi düzenlemesi olup olmadığını öğrenmenize yardımcı olacaktır.

Yurtdışında kısa bir görev için gönderildiyse (2 yıla kadar), kendi ülkenizin sosyal güvenlik sistemi altında kalırsınız. Bununla birlikte, yurtdışındaki bir kayıt sırasında kazanılan gelir, ev sahibi ülkede vergilendirilebilir .

Şirketiniz tarafından yurt dışına gönderildiğinde, aşağıdaki durumlarda aşağıdaki durumlarda kazandığınız gelirle çalıştığınız ülkede vergi ödemek zorunda kalmayabilirsiniz:

• Senede 6 aydan daha az bir süre yurtdışında kalırsın ve
• Maaşınız, işvereninizin çalıştığınız ülkede bulunan bir şube veya başka bir şirket yerine, doğrudan işvereniniz (evde) tarafından ödenir.

Bir ülkede yaşıyorsanız ve başka bir şirketin yönetim kurulundaysanız, şirketin bulunduğu ülke bu rolle ilgili vergi ve gelir vergisi alabilir .

AB ülkeleri, ücretlerinizin bir parçası olarak, bir yönetim kurulu üyesi olarak aldığınız türden (örneğin hisse senedi opsiyonları veya şirket aracı) herhangi bir menfaati kullanabilir.

Bir yönetim kurulu üyesi olarak rolünüzün yanında, danışman, danışman veya sıradan bir çalışanla aynı şirket için çalışıyorsanız, bu işlevlerden elde ettiğiniz gelir büyük olasılıkla diğer sınır ötesi sınırlara uygulanan vergi muamelesine tabi olacaktır. taşıtlar (yukarıya bakın).

Bir AB ülkesinde yaşıyorsanız ve orada başka bir AB ülkesinde bulunan bir şirket için çalışıyorsanız, normalde, çoğu vergi anlaşmasında, yalnızca ikamet ettiğiniz ülkede vergiye tabi olacaksınız.

Başka bir AB ülkesinde çalışırken - vergi sakini bulunduğunuz AB ülkesi dışında - bir şovmen olarak (müzisyen, tiyatro, film, radyo veya televizyon sanatçısı gibi) veya bir spor profesyoneli olarak, elde ettiğiniz gelir vergilendirilebilir. paranın kazanıldığı ülke . Bu, dolaylı olarak başka bir kişi veya bir şirket (örneğin bir yönetim şirketi, ekip, topluluk veya orkestra gibi) üzerinden ödeme yapsanız bile geçerli olabilir.

Yurtdışında kalmanızın uzunluğu ve sabit bir tabana sahip olup olmadığınız çoğu zaman dikkate alınmaz: belirleyici unsur ülkedeki performanstır.

Ancak, performans veya etkinlik yalnızca veya büyük ölçüde kamu fonları tarafından destekleniyorsa veya kazandığınız para önemsiz ise, bazı ülkeler gelirinizi vergilendirmez . Bununla birlikte, geliriniz yine de kendi ülkenizin (vergi dairesinin bulunduğu ülke) vergi kurallarına tabi olacaktır.

Kendi ülkeniz sık sık ya da:

• başka bir AB ülkesindeki gösterilerden veya etkinliklerden kazandığınız parayı vergiden muaf tutmak veya
• para kazandığınız ülkede kaynağında ödenen gelir vergisi için size vergi indirimi sağlayın

Yaşadığınız ülkede vergi iadesi veya vergi indirimi talep etmek için, muhtemelen yurtdışında kazandığınız gelirle ilgili vergi ödediğinizi kanıtlayan bazı belgeler göstermeniz gerekecektir. Talebinizi desteklemek için kullanılan resmi belgelerin yeminli tercümelerini sağlamanız gerekebilir.

Yurtdışında memur olarak çalışmak için görevlendirilmişseniz veya bir AB ülkesinde yaşıyorsanız, ancak bir başkasında memur olarak çalışıyorsanız, aşağıdaki koşullar genellikle geçerlidir:

• memur işinizden elde ettiğiniz gelirle ilgili vergi iadesini yalnızca sizi çalıştıran ülke içerisinde sürdürmeye devam edeceksiniz.
• sadece orada ikamet ediyorsanız, çalıştığınız ülkede gelir vergisi ödeyeceksiniz ve
  • sen o ülkenin vatandaşısın
  • oraya yalnızca memur olarak çalışmak amacıyla taşınmadınız (örneğin, memur olarak işe alınmadan önce orada yaşıyordunuz).

Orada çalışmadan başka bir AB ülkesinde kısa bir süre ( yılda 6 aydan az) geçirirseniz, muhtemelen o ülkede vergi amaçlı ikamet olarak kabul edilmezsiniz. Bu durumda, transfer edilen herhangi bir işsizlik ödeneği yalnızca onları ödediği ülkede vergilendirilmelidir.

Başka bir AB ülkesinde yılda 6 aydan fazla harcıyorsanız, o ülkenin vergi sakini olarak kabul edilebilir ve başka bir ülkeden aktarılan işsizlik ödeneği orada vergilendirilebilir. Gerçekten de, birçok ikili vergi anlaşması uyarınca, işsizlik yardımları yalnızca vergi ikamet ettiği ülkede vergiye tabidir.

Başka bir AB ülkesine emekli olduysanız ve orada yılda 6 aydan fazla bir süre geçirdiyseniz , o ülke sizi vergi sakini olarak görebilir. Öyleyse, diğer AB ülkelerinden aldığınız emekli aylıkları da dahil olmak üzere, bu ülkeye dünya çapındaki toplam geliriniz üzerinden vergi ödemek zorunda kalabilirsiniz.

İstisna: Kamu kesimi emekli maaşları , genellikle yalnızca sizi idarenin çalıştığı ülkede vergilendirilmektedir.