Daň z příjmu v zahraničí

Která země vás může zdanit?

Neexistují žádná celoevropská pravidla, která by stanovovala, jak mají být občané EU, kteří žijí, pracují nebo tráví čas mimo své domovské země, zdaněni z příjmu.

Země, ve které máte bydliště pro daňové účely, však obvykle může zdanit váš celkový celosvětový příjem, vydělané nebo nezasloužené. To zahrnuje mzdy, důchody, dávky, příjmy z majetku nebo z jiných zdrojů, nebo kapitálové zisky z prodeje majetku, ze všech zemí na celém světě.

Každá země má svou vlastní definici daňového bydliště, přesto:

• obvykle budete považováni za daňového rezidenta v zemi, kde trávíte více než 6 měsíců v roce

• obvykle zůstanete daňovým rezidentem ve vaší domovské zemi, pokud strávíte méně než 6 měsíců v roce v jiné zemi EU.

Zkontrolujte daňové sazby, kontaktní údaje daňových úřadů, definice daňového bydliště v různých zemích EU:

Dvojí bydliště

V některých případech by vás dvě země mohly považovat za daňového rezidenta současně a obě země by mohly vyžadovat, abyste zaplatili daně z celkového celosvětového příjmu. Naštěstí mnoho zemí uzavřelo smlouvy o zamezení dvojího zdanění , které obvykle stanoví pravidla pro určení, která z těchto dvou zemí vás může považovat za rezidenta.

Pokud daňová smlouva neposkytuje řešení nebo je-li vaše situace zvlášť komplikovaná, kontaktujte daňové úřady jedné nebo obou zemí a požádejte je o objasnění vaší situace.

Vyslaní pracovníci / uchazeči o zaměstnání

V některých případech, například u pracovníků vyslaných do zahraničí na omezenou dobu nebo uchazečů o zaměstnání v zahraničí , můžete být ve vaší domovské zemi považováni za daňového rezidenta, a tedy i za zdanitelný, i když zůstanete v zahraničí déle než 6 měsíců - pokud si ponecháte svůj trvalý pobyt domov ve vaší domovské zemi a vaše osobní a ekonomické vazby s touto zemí jsou silnější. Kontaktujte daňové úřady zkontrolovat, která pravidla se na vás vztahují.

V takovém případě vás může hostitelská země také zdanit - váš místní zaměstnavatel může například v okamžiku platby odečíst daně z vaší mzdy.

Kromě toho bez ohledu na to, zda máte bydliště ve své domovské zemi, může tato země zdanit příjmy (např. Z majetku), které zde vznikají.

V těchto případech mějte na paměti, že existují řešení pro dvojí zdanění, a pokud to nemusí být, ujistěte se, že váš příjem není zdaněn dvakrát .

Fiktivní daňová rezidence

Podle některých smluv o zamezení dvojímu zdanění , země, ve které vyděláváte celý nebo téměř celý svůj příjem, vás bude považovat za daňového rezidenta, i když tam nežijete. Tento status fiktivního daňového rezidenta udělují některé země přeshraničním dojíždějícím.

Podle pravidel EU má každá země stále určitou volnost, aby rozhodla, jaké procento vašeho příjmu představuje „téměř všechny“. V každém případě, ať už země, ve které vyděláváte celý nebo téměř celý svůj příjem, zachází s vámi jako s daňovým rezidentem nebo ne, bude vám povinna poskytnout stejné odpočty a daňové úlevy, jaké poskytuje rezidentovi.

Samozřejmě, pokud obdržíte všechny povolenky dostupné pro obyvatele v zemi, kde pracujete, nemůžete očekávat, že obdržíte všechny povolenky a úlevy dostupné pro obyvatele v zemi, kde také žijete. Mějte na paměti, že finanční úřady budou spolu komunikovat, aby zajistily, že neobdržíte dvojí sadu povolenek a úlev.

Rovné zacházení

Podle pravidel EU, bez ohledu na to, ve které zemi EU jste považováni za daňového rezidenta, byste měli být zdaněni stejným způsobem jako státní příslušníci této země za stejných podmínek. Například v zemi, kde jste daňovým rezidentem nebo kde vyděláváte celý nebo většinu svých příjmů, byste měli mít nárok na:

• veškeré dostupné rodinné přídavky a daňové odpočty za náklady na péči o děti, i když náklady vznikly v jiné zemi EU

• veškerá dostupná odpočty daně z úroků z hypotéky, a to i u domu, který vlastníte v jiné zemi EU

• společné vyměření daně s manželem, pokud je to možné v dané zemi

Pokud se cítíte diskriminováni , můžete vyhledat osobní radu .

Zdroj: https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/index_cs.htm