Dvojí zdanění

Pokud žijete v jedné zemi EU a pracujete v jiné, budou daňová pravidla platná pro váš příjem záviset na vnitrostátních zákonech a dohodách o zamezení dvojího zdanění mezi těmito dvěma zeměmi - a pravidla se mohou výrazně lišit od těch, která určují, která země má na starosti sociální zabezpečení problémy.

Podle dohody o zamezení dvojího zdanění , možná budete muset platit daně ve vaší zemi práce i ve vaší zemi pobytu:

Pokud jste zaměstnanec , země, ve které pracujete, bude ve většině případů zdanit příjem, který vyděláte na jeho území.

Pokud jste samostatně výdělečně činní a registrujete se jako takový v zemi, kde žijete, ale poskytujete služby přes hranice, budete obvykle muset zaplatit daň z příjmu v zemi, kde poskytujete služby, pokud zřídíte „pevný základ“ nebo „stálý“ provozovna “(jako je kancelář nebo obchod). Ověřte u daňových úřadů, která pravidla se na váš případ vztahují.

Pokud žijete v jedné zemi EU, ale vyděláváte všechny nebo téměř všechny své příjmy v jiné zemi a platíte tam daň, země, kde vyděláváte své příjmy, by s vámi zacházela stejně jako s rezidenty - to znamená, že by vám měla dávat stejnou daň úlevy a osvobození od daní a jakékoli jiné daňové výhody, které mají obyvatelé k dispozici, jako jsou osobní přídavky nebo možnost dokončit společné daňové přiznání se svým partnerem.

Přeshraniční partnerství evropských služeb zaměstnanosti ve vašem regionu vám pomůže zjistit, zda existují zvláštní daňová ujednání pro přeshraniční dojíždějící, kteří by se na vás vztahovali.

Pokud jste vysláni do zahraničí na krátký úkol (až 2 roky), zůstanete pod systémem sociálního zabezpečení ve své domovské zemi. Příjmy získané během vyslání do zahraničí však mohou být zdaněny v hostitelské zemi .

Pokud je vaše společnost vyslána do zahraničí, možná nebudete muset platit daň v zemi, kde pracujete z příjmu, který získáte během vysílání, pokud :

• Zůstáváte v zahraničí méně než 6 měsíců v roce a
• Váš plat vyplácí přímo váš zaměstnavatel (doma), nikoli pobočka nebo jiná společnost, kterou má váš zaměstnavatel v zemi, kde pracujete

Pokud žijete v jedné zemi a jste členem správní rady společnosti v jiné, může země, ve které se společnost nachází, zdanit poplatky a příjmy související s touto rolí .

Země EU mohou v rámci svých poplatků považovat jakékoli věcné výhody (například akciové opce nebo služební auto), které obdržíte za člena představenstva.

Pokud vedle své role člena představenstva pracujete pro stejnou společnost jako poradce, konzultant nebo běžný zaměstnanec, váš příjem z těchto funkcí bude s největší pravděpodobností podléhat stejnému daňovému zacházení jako u jiných přeshraničních dojíždějících (viz výše).

Pokud žijete v jedné zemi EU a pracujete tam pro společnost se sídlem v jiné zemi EU, budete obvykle podléhat většině daňových smluv pouze ve vaší zemi bydliště .

Když pracujete v jiné zemi EU - mimo zemi EU, kde jste daňovým rezidentem - jako bavič (například hudebník, divadlo, film, rozhlasový nebo televizní umělec) nebo jako sportovec, můžete příjem, který obdržíte, zdanit země, kde byly peníze vydělány . To může nastat i v případě, že jste placeni nepřímo prostřednictvím jiné osoby nebo společnosti (jako je například správcovská společnost, tým, soubor nebo orchestr).

Délka pobytu v zahraničí a to, zda máte pevnou základnu, se často nezohledňují: rozhodujícím prvkem je výkon v zemi.

Pokud je však výkon nebo událost podporována výhradně nebo převážně z veřejných prostředků nebo pokud vydělané peníze jsou zanedbatelné, některé země váš příjem nezdaňují . Váš příjem však bude i nadále podléhat daňovým předpisům vaší domovské země (země, kde jste daňovým rezidentem).

Vaše domovská země bude často buď:

• osvobozeny od daně peníze, které jste vydělali za vystoupení nebo události v jiné zemi EU, nebo
• poskytne vám daňovou úlevu za jakoukoli daň z příjmu zaplacenou u zdroje v zemi, kde jste peníze vydělali

Chcete-li požadovat vrácení daně nebo daňovou úlevu v zemi, kde žijete, budete pravděpodobně muset prokázat některé doklady prokazující, že jste zaplatili daň z příjmu, který jste získali v zahraničí. Možná bude nutné poskytnout soudní překlady jakýchkoli úředních dokumentů použitých na podporu vašeho nároku.

Pokud jste vysláni za prací do zahraničí jako státní zaměstnanec, nebo pokud žijete v jedné zemi EU, ale pracujete jako státní úředník v jiné, obvykle platí následující podmínky:

• budete i nadále platit daň z příjmu ze svého zaměstnání ve státní správě pouze v zemi správy, která vás zaměstnává
• budete platit daň z příjmu pouze v zemi, kde pracujete, pokud tam máte bydliště a
  • jste občan této země nebo
  • nepřestěhovali jste se tam jen proto, abyste pracovali jako státní úředník (například jste tam již bydleli, než jste byli zaměstnáni jako státní úředníci).

Pokud strávíte krátké období ( méně než 6 měsíců v roce ) v jiné zemi EU, aniž byste tam pracovali, pravděpodobně nebudete v daném státě považováni za rezidenta pro daňové účely. V takovém případě by veškeré převedené dávky v nezaměstnanosti měly být zdaněny pouze v zemi, která je vyplácí.

Pokud strávíte více než 6 měsíců v roce v jiné zemi EU, můžete být považováni za daňového rezidenta této země a dávky v nezaměstnanosti převedené z jiné země tam mohou být zdaněny. Podle mnoha bilaterálních daňových dohod jsou dávky v nezaměstnanosti zdaněny pouze v zemi bydliště.

Pokud jste odešli do jiné země EU a strávíte tam více než 6 měsíců ročně , může vás tato země považovat za daňového rezidenta. Pokud ano, možná budete muset do této země zaplatit daň z vašeho celkového celosvětového příjmu - včetně důchodů, které obdržíte z jiných zemí EU.

Výjimka: důchody ve veřejném sektoru jsou obvykle zdaněny pouze v zemi správy, která vás zaměstnávala.