Kettős adóztatás

Ha egy EU országban él, és egy másik országban dolgozik, a jövedelmére alkalmazandó adózási szabályok a nemzeti törvényektől és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásoktól függnek e két ország között - és a szabályok jelentősen eltérhetnek azoktól, amelyek meghatározzák, melyik ország felelős a társadalombiztosításért kérdések.

A kettős adózási megállapodástól függően , előfordulhat, hogy adót kell fizetnie a munkahelye szerinti országban és a lakóhelye szerinti országban:

Munkavállalóként az az ország, ahol dolgozik, a legtöbb esetben a területén megszerezte a jövedelmet.

Ha önálló vállalkozó és ilyenként regisztrált abban az országban, ahol él, de a határokon átnyúlóan nyújt szolgáltatást, akkor általában jövedelemadó-fizetést kell fizetnie abban az országban, ahol a szolgáltatást nyújtja, ha „rögzített alapot” vagy „állandó” -t állít fel. létesítmény ”(például iroda vagy üzlet) ott. Kérdezze meg az adóhatóságot, hogy mely szabályok vonatkoznak az Ön esetére.

Ha egy EU országban él, de jövedelmének csaknem vagy egészét egy másik országban keresi, és ott adót fizet, akkor az országnak, ahol jövedelmét megszerezte, úgy kell bánnia veled, mint egy rezidensnek - vagyis ugyanazt az adót kell adnia számodra. adómentességek és adómentességek, valamint minden egyéb adókedvezmény, amely a lakosok rendelkezésére áll, például személyes juttatások vagy a házastársával közös adóbevallás kitöltésének lehetősége.

Az európai foglalkoztatási szolgálatok határokon átnyúló partnerségei az Ön régiójában segítséget nyújt abban, hogy megtudja, léteznek-e olyan különleges adószabályok a határokon átnyúló ingázókra, amelyek az Önre vonatkoznának.

Ha rövid küldetésre (legfeljebb 2 évre) küldenek külföldön, akkor otthoni társadalombiztosítási rendszere alatt fog maradni. A külföldi kiküldetés során szerzett jövedelem azonban a fogadó országban adóztatható .

Ha cége külföldön küldi el, akkor valószínűleg nem kell adót fizetnie abban az országban, ahol dolgozik, a jövedelem után, amelyet a kiküldetése során keres, ha :

• Egy év alatt kevesebb mint 6 hónapig tartózkodik külföldön, és
• Bérét közvetlenül a munkáltató fizeti (otthon), nem pedig egy fióktelep vagy más vállalat, amelyet a munkáltató az országban dolgozik

Ha egy országban él, és egy társaság igazgatótanácsának tagja egy másik országban, akkor a társaság székhelye szerinti ország megadóztathatja a szerephez kapcsolódó díjakat és jövedelmeket .

Az EU országai díjaik részeként kezelhetnek minden olyan természetbeni juttatást (például részvényopciók vagy vállalati autó), amelyet igazgatósági tagként kapnak.

Ha az igazgatótanács tagjaként ugyanazon társaságnál dolgozik mint tanácsadó, tanácsadó vagy rendes alkalmazott, akkor ezekből a funkciókból származó jövedelmére valószínűleg ugyanaz az adóügyi elbánás vonatkozik, mint a többi, határokon átnyúló munkavállalóra. ingázók (lásd fent).

Ha egy EU országban él, és ott egy másik EU országban székhellyel rendelkező társaságnál dolgozik, akkor a legtöbb adószerződés szerint általában csak a lakóhelyének országaiban lesz adóköteles .

Ha egy másik EU-országban - azon EU-országon kívül, ahol adóalany vagy - szórakoztatóként (pl. Zenész, színház, film, rádió vagy televíziós művész) vagy sportszakértőként dolgozik, a kapott jövedelem adóztatható az ország, ahol a pénzt keresették . Ez akkor is fennáll, ha közvetetten fizetnek egy másik személy vagy vállalat révén (például egy alapkezelő társaság, csapat, együttes vagy zenekar).

A külföldön tartózkodásának időtartamát, valamint azt, hogy van-e állandó bázisa vagy sem, gyakran nem veszik figyelembe: a döntő elem a teljesítmény az országban.

Ha azonban a rendezvényt vagy rendezvényt kizárólag vagy elsősorban állami források támogatják, vagy ha a megszerzett pénz jelentéktelen, egyes országok nem adóztatják bevételét . Jövedelmére azonban továbbra is vonatkoznak az Ön országa (az adó rezidense szerinti ország) adószabályai.

Az Ön országa gyakran:

• adómentessé tegye a pénzt, amelyet egy másik EU-országbeli előadásokból vagy rendezvényekből szerzett, vagy -
• adókedvezményt biztosít minden forrásnál fizetett jövedelemadóhoz abban az országban, ahol megszerezte a pénzt

Adó-visszatérítés vagy adókedvezmény igényléséhez abban az országban, ahol lakik, valószínűleg bemutatnia kell néhány dokumentumot, amely igazolja, hogy adót fizetett a külföldön szerzett jövedelméről. Előfordulhat, hogy minden igényt alátámasztó hivatalos dokumentum hiteles fordítását rendelkezésre kell bocsátania.

Ha köztisztviselőként külföldre kirendelnek, vagy ha egy uniós országban él, de egy másik államban köztisztviselőként dolgozik, általában a következő feltételek érvényesek:

• továbbra is csak akkor fizeti az adót a köztisztviselői állásokból származó jövedelméből, ha az adminisztratív országban alkalmazza
• csak abban az országban fog fizetni a jövedelemadót, ahol dolgozik, ha ott lakóhellyel rendelkezik, és
  • Ön az adott ország állampolgára, vagy
  • nem csak azért költözött oda, hogy köztisztviselőként dolgozzon (például már ott élt, mielőtt köztisztviselő lett volna).

Ha rövid ideig ( évente kevesebb mint 6 hónapot ) tölt egy másik EU-országban anélkül, hogy ott dolgozna, akkor valószínűleg nem tekintik az adott ország adózás szempontjából rezidensnek. Ebben az esetben az átruházott munkanélküli-ellátásokat csak abban az országban kell adóztatni, amely azokat kifizeti.

Ha egy évben több mint 6 hónapot tölt egy másik EU-országban, akkor abban az országban adóalanynak tekinthetők, és a másik országból átvitt munkanélküli-ellátások ott adóztathatók. Valójában sok kétoldalú adómegállapodás értelmében a munkanélküli-ellátások csak abban az országban vannak adókötelesek, ahol az adó lakóhelye található.

Ha nyugdíjba vonult egy másik EU-országba, és évente több mint 6 hónapot töltött ott , akkor ez az ország adóalanynak tekintheti Önt. Ha igen, akkor előfordulhat, hogy adót kell fizetnie ennek az országnak a teljes világjövedelméből - ideértve a többi EU-országtól kapott nyugdíjakat is.

Kivétel: a közszféra nyugdíjait általában csak abban a közigazgatási országban adóztatják, amelyik Önt alkalmazta.