Dupla tributação

Se você mora em um país da UE e trabalha em outro, as regras de tributação aplicáveis ​​à sua renda dependerão das leis nacionais e dos acordos de dupla tributação entre esses dois países - e as regras podem diferir consideravelmente daquelas que determinam qual país é responsável pela segurança social problemas.

Dependendo do contrato de dupla tributação , pode ser necessário pagar impostos no seu país de trabalho e no seu país de residência:

Se você é um funcionário , o país em que trabalha irá, na maioria dos casos, tributar a renda obtida em seu território.

Se você trabalha por conta própria e está registrado como tal no país em que vive, mas presta serviços além-fronteiras, geralmente terá que pagar imposto de renda no país em que presta serviços se configurar uma 'base fixa' ou 'permanente estabelecimento "(como um escritório ou uma loja) lá. Verifique com as autoridades fiscais quais regras se aplicam ao seu caso.

Se você mora em um país da UE, mas obtém a totalidade ou quase toda a sua renda em outro país e paga impostos no país, o país em que obtém sua renda deve tratá-lo como trataria um residente - ou seja, deve fornecer o mesmo imposto isenções fiscais e quaisquer outros benefícios fiscais disponíveis para os residentes, como subsídios pessoais, ou a possibilidade de concluir uma declaração fiscal conjunta com seu cônjuge.

Parcerias transfronteiriças dos serviços europeus de emprego em sua região, poderá ajudá-lo a descobrir se há algum regime tributário especial para os passageiros transfronteiriços que se aplicariam a você.

Se você for destacado no exterior para uma tarefa curta (até 2 anos), permanecerá no sistema de segurança social do seu país de origem. No entanto, a renda obtida durante uma postagem no exterior pode ser tributada no país anfitrião .

Quando publicado no exterior pela sua empresa, talvez você não precise pagar impostos no país em que trabalha sobre os rendimentos auferidos durante a postagem, se :

• Você fica no exterior por menos de 6 meses em um ano e
• Seu salário é pago diretamente pelo seu empregador (em casa), e não por uma filial ou outra empresa que seu empregador tenha no país em que trabalha

Se você mora em um país e é membro do conselho de administração de uma empresa em outro, o país em que a empresa está localizada pode cobrar taxas e receitas relacionadas a essa função .

Os países da UE podem tratar como parte de suas taxas todos os benefícios em espécie (por exemplo, opções de ações ou carro da empresa) que você recebe como membro do conselho.

Se, além de sua função de membro do conselho, você trabalhar para a mesma empresa como consultor, consultor ou funcionário comum, sua receita com essas funções provavelmente estará sujeita ao mesmo tratamento tributário aplicado a outras empresas transfronteiriças. passageiros (veja acima).

Se você mora em um país da UE e trabalha lá para uma empresa sediada em outro país da UE, normalmente, na maioria dos tratados fiscais, estará sujeito a impostos apenas no seu país de residência .

Quando você trabalha em outro país da UE - fora do país da UE em que é residente fiscal - como artista (como músico, teatro, cinema, artista de rádio ou televisão) ou como profissional de esportes, os rendimentos recebidos podem ser tributados em o país onde o dinheiro foi ganho . Pode ser esse o caso, mesmo que você seja pago indiretamente por outra pessoa ou empresa (como uma empresa de gerenciamento, equipe, grupo ou orquestra).

A duração da sua estadia no exterior, e se você tem ou não uma base fixa, muitas vezes não são levados em consideração: o elemento decisivo é o desempenho no país.

No entanto, se a apresentação ou o evento for exclusivo ou principalmente apoiado por fundos públicos ou se o dinheiro que você ganhou for insignificante, alguns países não tributarão sua renda . No entanto, sua renda ainda estará sujeita às regras fiscais do seu país de origem (o país em que você é residente fiscal).

Seu país de origem geralmente:

• isentar do imposto o dinheiro que você ganhou com apresentações ou eventos em outro país da UE, ou
• conceder a você isenção de impostos por qualquer imposto de renda pago na fonte do país em que você ganhou o dinheiro

Para reivindicar um reembolso ou isenção de imposto no país em que você mora, você provavelmente terá que mostrar alguns documentos comprovando que pagou imposto sobre a renda obtida no exterior. Pode ser necessário fornecer traduções juramentadas de quaisquer documentos oficiais usados ​​para apoiar sua reivindicação.

Se você é destacado para trabalhar no exterior como funcionário público ou se mora em um país da UE, mas trabalha como funcionário em outro país, as seguintes condições geralmente se aplicam:

• você continuará pagando imposto sobre a renda de seu emprego de funcionário público apenas no país da administração que o emprega
• você pagará imposto de renda somente no país em que trabalha se residir no país e
  • você é nacional desse país ou
  • você não se mudou para lá apenas com o objetivo de trabalhar como funcionário público (por exemplo, você já morava lá antes de ser recrutado como funcionário público).

Se você passar um curto período ( menos de 6 meses por ano ) em outro país da UE sem trabalhar lá, provavelmente não será considerado residente para fins fiscais nesse país. Nesse caso, qualquer subsídio de desemprego transferido deve ser tributado apenas no país que os paga.

Se você passar mais de 6 meses em um ano em outro país da UE, poderá ser considerado residente tributário desse país e os subsídios de desemprego transferidos de outro país poderão ser tributados no país. De fato, sob muitos acordos fiscais bilaterais, os subsídios de desemprego estão sujeitos ao imposto apenas no país de residência fiscal.

Se você se aposentou em outro país da UE e passou mais de 6 meses por ano lá , esse país poderá considerá-lo um residente fiscal. Nesse caso, você pode ter que pagar impostos a esse país sobre sua renda total mundial - incluindo pensões que recebe de outros países da UE.

Exceção: as aposentadorias do setor público geralmente são tributadas apenas no país da administração que o empregou.