Двойное налогообложение

Если вы живете в одной стране ЕС и работаете в другой, правила налогообложения, применимые к вашему доходу, будут зависеть от национальных законов и соглашений об избежании двойного налогообложения между этими двумя странами - и правила могут значительно отличаться от тех, которые определяют, какая страна отвечает за социальное обеспечение. вопросы.

В зависимости от соглашения об избежании двойного налогообложения вам, возможно, придется платить налоги в вашей стране работы, а также в вашей стране проживания:

Если вы работаете, страна, в которой вы работаете, в большинстве случаев будет облагать налогом доход, который вы зарабатываете на своей территории.

Если вы работаете не по найму и зарегистрированы как таковые в стране, где вы проживаете, но предоставляете услуги через границу, вам, как правило, придется платить подоходный налог в стране, где вы предоставляете услуги, если вы устанавливаете «постоянную базу» или «постоянный» учреждение »(например, офис или магазин) там. Узнайте в налоговых органах, какие правила применимы к вашему делу.

Если вы живете в одной стране ЕС, но зарабатываете весь или почти весь ваш доход в другой стране и платите налог там, страна, в которой вы зарабатываете свой доход, должна относиться к вам так же, как и к резиденту, то есть она должна давать вам такой же налог льготы и налоговые льготы и любые другие налоговые льготы, доступные для резидентов, такие как личные пособия или возможность заполнить совместную налоговую декларацию с вашим супругом.

Трансграничное партнерство европейских служб занятости в вашем регионе смогут помочь вам выяснить, существуют ли какие-либо специальные налоговые соглашения для трансграничных пассажиров, которые будут применяться к вам.

Если вы отправлены за границу на короткое назначение (до 2 лет), вы останетесь в системе социального обеспечения своей страны. Тем не менее, доход, полученный во время отправки за границу, может облагаться налогом в принимающей стране .

При публикации вашей компании за границей вам, возможно, не придется платить налог в той стране, где вы работаете, с дохода, который вы получаете во время публикации, если :

• Вы остаетесь за границей менее 6 месяцев в году и
• Ваша зарплата выплачивается непосредственно вашим работодателем (дома), а не филиалом или другой компанией, которую ваш работодатель имеет в стране, где вы работаете

Если вы проживаете в одной стране и являетесь членом правления компании в другой стране , страна, в которой находится компания, может облагать налогами и доходами, связанными с этой ролью .

Страны ЕС могут рассматривать как часть ваших сборов любые льготы в натуральной форме (например, опционы на акции или автомобиль компании), которые вы получаете в качестве члена совета директоров.

Если, наряду с вашей ролью члена совета директоров, вы работаете в той же компании, что и советник, консультант или обычный сотрудник, ваш доход от этих функций, скорее всего, будет облагаться налогом так же, как и для других международных пассажиры (см. выше).

Если вы живете в одной стране ЕС и работаете в компании, базирующейся в другой стране ЕС, вы, как правило, в соответствии с большинством налоговых соглашений облагаются налогом только в вашей стране проживания .

Когда вы работаете в другой стране ЕС - за пределами страны ЕС, где вы являетесь налоговым резидентом - в качестве артиста (например, музыканта, театра, кино, радио или телевидения) или в качестве спортивного специалиста, доход, который вы получаете, может облагаться налогом в страна, где деньги были заработаны . Это может иметь место, даже если вам платят косвенно через другого человека или компанию (например, управляющую компанию, команду, труппу или оркестр).

Продолжительность вашего пребывания за границей и наличие у вас постоянной базы там часто не учитываются: решающим элементом являются показатели в стране.

Однако, если представление или мероприятие поддерживаются исключительно или в основном за счет государственных средств или если заработанные вами деньги незначительны, некоторые страны не будут облагать налогом ваш доход . Однако на ваш доход все равно будут распространяться налоговые правила вашей страны (страны, в которой вы являетесь налоговым резидентом).

Ваша родная страна часто будет либо:

• освободить от уплаты налога деньги, которые вы заработали на выступлениях или мероприятиях в другой стране ЕС, или
• предоставить вам налоговые льготы по любому подоходному налогу, выплаченному у источника в стране, где вы заработали деньги

Чтобы потребовать возврата налога или налоговых льгот в стране, где вы проживаете, вам, вероятно, придется предъявить некоторые документы, подтверждающие, что вы заплатили налог на доход, полученный вами за границей. Вам может потребоваться предоставить заверенные переводы любых официальных документов, использованных для поддержки вашего требования.

Если вы откомандированы для работы за границей в качестве государственного служащего или если вы живете в одной стране ЕС, но работаете в качестве государственного служащего в другой, обычно применяются следующие условия:

• Вы будете продолжать платить налог с доходов, полученных от работы государственного служащего, только в стране, где вы работаете.
• вы будете платить подоходный налог только в той стране, где вы работаете, если вы проживаете там и
  • вы гражданин этой страны или
  • вы переехали туда не только для того, чтобы работать государственным служащим (например, вы уже жили там до того, как были приняты на работу в качестве государственного служащего).

Если вы проводите короткий период ( менее 6 месяцев в году ) в другой стране ЕС, не работая там, вы, вероятно, не будете считаться резидентом для целей налогообложения в этой стране. В этом случае любые перечисленные пособия по безработице должны облагаться налогом только в той стране, в которой они выплачиваются.

Если вы проводите более 6 месяцев в году в другой стране ЕС, вы можете считаться налоговым резидентом этой страны, и пособия по безработице, переведенные из другой страны, могут облагаться там налогом. Действительно, по многим двусторонним налоговым соглашениям пособия по безработице облагаются налогом только в стране налогового резидентства.

Если вы вышли на пенсию в другую страну ЕС и проводите там более 6 месяцев в году , эта страна может считать вас налоговым резидентом. Если это так, вам, возможно, придется платить налог этой стране на ваш общий мировой доход, включая пенсии, которые вы получаете из других стран ЕС.

Исключение: пенсии в государственном секторе обычно облагаются налогом только в той стране, где вы работали.