Dubbeltaxering

Om du bor i ett EU-land och arbetar i ett annat beror skattereglerna för din inkomst beroende på nationella lagar och dubbelskatteavtal mellan dessa två länder - och reglerna kan skilja sig avsevärt från dem som avgör vilket land som ansvarar för social trygghet frågor.

Beroende på dubbelskatteavtalet , kan du behöva betala skatt i ditt hemland och i ditt hemland:

Om du är anställd beskattar det land där du arbetar i de flesta fall de inkomster du tjänar på dess territorium.

Om du är egenföretagare och registrerad som sådan i det land där du bor men tillhandahåller tjänster över gränsen måste du i allmänhet betala inkomstskatt i det land där du tillhandahåller tjänster om du skapar en "fast bas" eller "permanent etablering '(som ett kontor eller en butik) där. Kontrollera med skattemyndigheterna vilka regler som gäller för ditt fall.

Om du bor i ett EU-land men tjänar hela eller nästan hela din inkomst i ett annat och betalar skatt där, ska landet där du tjänar din inkomst behandla dig som det skulle behandla en invånare - det vill säga att det ska ge dig samma skatt befrielser och skattebefrielser och andra skatteförmåner som finns tillgängliga för invånarna, till exempel personliga ersättningar, eller möjligheten att fullfölja en gemensam skattedeklaration med din make.

De europeiska arbetsförmedlingarnas gränsöverskridande partnerskap i din region kan hjälpa dig ta reda på om det finns några särskilda skattearrangemang för gränsöverskridande pendlare som skulle gälla dig.

Om du är utstationerad utomlands för en kort uppgift (upp till 2 år) kommer du att förbli under ditt hemlands sociala trygghetssystem. Emellertid kan de intäkter som erhållits under en utstationering utomlands beskattas i värdlandet .

När du bokfört utomlands av ditt företag kanske du inte behöver betala skatt i det land där du arbetar med den inkomst du tjänar under din bokning om :

• Du stannar utomlands i mindre än 6 månader på ett år och
• Din lön betalas direkt av din arbetsgivare (hemma), snarare än av en filial eller annat företag som din arbetsgivare har i det land där du arbetar

Om du bor i ett land och är medlem i styrelsen för ett företag i ett annat, kan landet där företaget är beläget beskatta avgifter och inkomst relaterade till denna roll .

EU-länder kan behandla alla förmåner i natura (till exempel aktieoptioner eller företagsbil) som du får som styrelseledamot som en del av dina avgifter.

Om du, tillsammans med din roll som styrelseledamot, arbetar för samma företag som en rådgivare, en konsult eller en vanlig anställd, kommer dina inkomster från dessa funktioner troligen att omfattas av samma skattebehandling som tillämpas på andra gränsöverskridande gränser. pendlare (se ovan).

Om du bor i ett EU-land och arbetar där för ett företag som är baserat i ett annat EU-land kommer du normalt att, enligt de flesta skatteavtal, endast vara skattskyldig i ditt hemland .

När du arbetar i ett annat EU-land - utanför det EU-land där du är bosatt - som underhållare (som musiker, teater, film, radio- eller TV-artist) eller som idrottsutövare kan inkomst du får beskattas i landet där pengarna tjänades . Detta kan vara fallet även om du indirekt betalas via en annan person eller ett företag (som ett ledningsföretag, team, trupp eller orkester).

Längden på din vistelse utomlands, och huruvida du har en fast bas eller inte, tas ofta inte med i beräkningen: det avgörande är resultatet i landet.

Men om föreställningen eller händelsen uteslutande eller huvudsakligen stöds av offentliga medel eller om de pengar du tjänade är obetydliga kommer vissa länder inte att beskatta din inkomst . Din inkomst kommer dock fortfarande att omfattas av skattereglerna i ditt hemland (det land där du är bosatt).

Ditt hemland kommer ofta antingen:

• undantas från skatt de pengar du tjänade från föreställningar eller evenemang i ett annat EU-land, eller
• ge dig skattelättnad för inkomstskatt som betalats vid källan i det land där du tjänade pengarna

För att kräva skatteåterbäring eller skattelättnad i det land där du bor måste du förmodligen visa några dokument som bevisar att du betalade skatt för den inkomst du tjänade utomlands. Du kan behöva tillhandahålla svarta översättningar av alla officiella dokument som används för att stödja ditt krav.

Om du utstationeras för att arbeta utomlands som tjänsteman eller om du bor i ett EU-land men arbetar som tjänsteman i ett annat gäller följande villkor vanligtvis:

• du fortsätter att betala skatt på inkomst från ditt tjänsteman bara i det land där administrationen anställer dig
• du betalar inkomstskatt endast i det land där du arbetar om du är bosatt där och
  • du är medborgare i det landet eller
  • du flyttade inte dit bara i syfte att arbeta som tjänsteman (till exempel bodde du redan där innan du rekryterades som tjänsteman).

Om du tillbringar en kort period ( mindre än 6 månader per år ) i ett annat EU-land utan att arbeta där, kommer du förmodligen inte att betraktas som bosatt för skatteändamål i det landet. I så fall ska överförda arbetslöshetsförmåner endast beskattas i det land som betalar dem.

Om du tillbringar mer än 6 månader på ett år i ett annat EU-land kan du betraktas som skatteinnehavare i det landet och arbetslöshetsförmåner som överförs från ett annat land kan beskattas där. Enligt många bilaterala skatteavtal är faktiskt arbetslöshetsförmåner endast skattskyldiga i landet där du är bosatt.

Om du har gått i pension till ett annat EU-land och tillbringar mer än 6 månader per år där , kan det landet betrakta dig som skatteinvånare. Om så är fallet, kan du behöva betala skatt till det landet på din totala globala inkomst - inklusive pensioner du får från andra EU-länder.

Undantag: pensioner inom den offentliga sektorn beskattas vanligtvis endast i det land där administrationen anställde dig.