Податок на прибуток за кордоном

Яка країна може оподатковувати вас?

Не існує загальнодержавних правил, які б стверджували, як громадяни ЄС, які живуть, працюють або проводять час за межами своїх країн, повинні обкладатися податком на доходи.

Однак країна, де ви проживаєте для цілей оподаткування, зазвичай може оподатковувати ваш загальний дохід у світі, зароблений чи незароблений. Сюди входять заробітна плата, пенсії, пільги, доходи від майна або з будь-яких інших джерел або капітальні надходження від продажу майна з усіх країн світу.

Кожна країна має своє визначення податкового місця проживання, але:

• вас, як правило, вважають резидентом податків у країні, де ви проводите більше 6 місяців на рік

• Ви, як правило, залишаєтесь податковою резидентом у своїй країні, якщо менше ніж 6 місяців на рік проводите в іншій країні ЄС.

Перевірте ставки податку, контактні дані податкових органів, визначення податкового місця проживання в різних країнах ЄС:

Подвійне проживання

У деяких випадках дві країни можуть вважати вас резидентом податку одночасно, і обидві можуть вимагати сплати податків із загального доходу в усьому світі. На щастя, у багатьох країнах є угоди про подвійний податок , які зазвичай містять правила для визначення того, яка з двох країн може ставитися до вас як до резидента.

Якщо податковий договір не забезпечує рішення або якщо ваша ситуація особливо складна, зверніться до податкових органів однієї або обох країн і попросіть їх прояснити вашу ситуацію.

Опубліковані працівники / шукачі роботи

У деяких випадках, наприклад, працівників, які розміщуються за кордоном протягом обмеженого часу, або шукачів роботи за кордоном , у вашій країні можна вважати податковою резидентом і, отже, оподатковувати, навіть якщо ви залишаєтесь за кордоном більше 6 місяців - якщо ви залишаєтеся постійними Вдома у вашій країні та ваші особисті та економічні зв’язки з цією країною міцніші. Зверніться до податкових органів щоб перевірити, які правила стосуються вас.

У такому випадку ваша країна перебування може також оподатковувати вас - ваш місцевий роботодавець може, наприклад, стягувати податки з вашої зарплати на момент виплати.

Крім того, незалежно від того, чи продовжуєте ви проживати у своїй країні, ви можете оподатковувати доходи (наприклад, від майна), що виникають там.

У цих випадках пам’ятайте, що існують рішення щодо подвійного оподаткування та переконайтеся, що ваш дохід не обкладається податком двічі, якщо цього не потрібно .

Надумане податкове місце проживання

Відповідно до деяких договорів про подвійний податок , країна, де ви заробляєте весь або майже весь свій дохід, буде ставитися до вас як до податкового резидента, навіть якщо ви там не проживаєте. Цей статус вигаданого податкового резидента в деяких країнах надається транскордонним пасажирам.

Відповідно до правил ЄС, кожна країна все ще має певну широту, щоб визначити, який відсоток від вашого доходу становить «майже весь». У будь-якому випадку, незалежно від того, країна, де ви отримуєте весь або майже весь свій дохід, ставиться до вас як до податкового резидента чи ні, він буде зобов'язаний надати вам ті самі надбавки та податкові пільги, які він надає резиденту.

Звичайно, якщо ви отримаєте всі надбавки, доступні для жителів у країні, де ви працюєте, ви не можете розраховувати на отримання всіх надбавок та пільг, доступних для жителів країни, де ви також проживаєте. Майте на увазі, що податкові органи спілкуватимуться між собою, щоб не отримати подвійний набір надбавок та пільг.

Рівне ставлення

Згідно з правилами ЄС, незалежно від того, в якій країні ЄС ви вважаєтесь резидентом податку, ви повинні оподатковуватися так само, як і громадяни цієї країни на тих же умовах. Наприклад, у країні, де ви є резидентом податку або де ви отримуєте весь або більшу частину своїх доходів, ви повинні мати право на:

• будь-які доступні сімейні надбавки та податкові відрахування на витрати на догляд за дітьми, навіть якщо витрати понесені в іншій країні ЄС

• будь-які наявні податкові відрахування за відсотками за іпотекою, навіть за будинок, яким ви володієте в іншій країні ЄС

• спільна оцінка податку з вашою дружиною, якщо це можливо в цій країні

Якщо ви відчуваєте дискримінацію , ви можете звернутися за персональною порадою .

Джерело: europa.eu