Подвійне оподаткування

Якщо ви живете в одній країні ЄС і працюєте в іншій, правила оподаткування, що застосовуються до вашого доходу, залежатимуть від національного законодавства та угод про подвійний податок між цими двома країнами - і правила можуть значно відрізнятися від тих, що визначають, яка країна відповідає за соціальне забезпечення питань.

Залежно від угоди про подвійний податок можливо, вам доведеться сплачувати податки як у своїй країні роботи, так і в країні проживання:

Якщо ви працівник , країна, де ви працюєте, у більшості випадків оподатковуватиме прибуток, який ви отримуєте на його території.

Якщо ви самозайняті і зареєстровані як такі в країні, де ви проживаєте, але надаєте послуги через кордон, вам, як правило, доведеться сплачувати податок на прибуток у країні, де ви надаєте послуги, якщо ви встановите "постійну базу" або "постійну особу" заклад "(наприклад, офіс чи магазин). Перевірте у податкових органах, які правила стосуються вашої справи.

Якщо ви живете в одній країні ЄС, але заробляєте весь або майже весь свій дохід в іншій і сплачуєте там податок, країна, де ви заробляєте свій дохід, повинна ставитися до вас так, як поводиться з резидентом - тобто він повинен давати вам той самий податок пільги та податкові пільги та будь-які інші податкові пільги, доступні для мешканців, такі як особисті пільги або можливість заповнити спільну податкову декларацію зі своїм чоловіком.

Прикордонні партнерські відносини європейських служб зайнятості у вашому регіоні зможе допомогти вам дізнатися, чи існують якісь спеціальні податкові угоди для транскордонних пасажирів, які застосовуватимуться до вас.

Якщо вас відправлять за кордон на коротке завдання (до 2 років), ви залишатиметесь в системі соціального забезпечення своєї країни. Однак дохід, отриманий під час публікації за кордоном, може оподатковуватися в країні перебування .

Якщо ви розміщуєте свою компанію за кордоном, можливо, вам не доведеться сплачувати податок у країні, де ви працюєте з доходу, який ви отримуєте під час відправлення, якщо :

• Ви залишаєтесь за кордоном менше 6 місяців на рік та
• Вашу зарплату виплачує безпосередньо ваш роботодавець (вдома), а не філія чи інша компанія, яку має ваш роботодавець у країні, де ви працюєте

Якщо ви проживаєте в одній країні та є членом правління компанії в іншій, країна, де знаходиться компанія, може оподатковувати збори та доходи, пов'язані з цією роллю .

Країни ЄС можуть розцінювати як частину своїх зборів будь-які пільги в натуральній формі (наприклад, акції або службовий автомобіль), які ви отримуєте в якості члена ради.

Якщо поряд з вашою роллю члена правління ви працюєте в одній компанії як консультант, консультант або звичайний працівник, ваш дохід від цих функцій, швидше за все, буде піддаватися тому ж податковому режиму, що і до інших транскордонних пасажири (див. вище).

Якщо ви проживаєте в одній країні ЄС і працюєте там у компанії, що базується в іншій країні ЄС, ви, згідно з більшістю податкових договорів, зазвичай обкладаєтесь податком лише у своїй країні проживання .

Якщо ви працюєте в іншій країні ЄС - за межами країни ЄС, де ви є податковою резидентом - як розважальний діяч (наприклад, музикант, театр, кіно, радіо чи телебачення) або як спортивний професіонал, дохід, який ви отримуєте, може оподатковуватися в країна, де заробляли гроші . Це може бути так, навіть якщо ви отримуєте непряму оплату через іншу особу чи компанію (наприклад, керуючу компанію, команду, трупу чи оркестр).

Тривалість перебування за кордоном та незалежність від того, чи є у вас фіксована база, часто не враховуються: вирішальним елементом є ефективність роботи в країні.

Однак, якщо виступ або подія виключно або переважно підтримується державними коштами або якщо зароблені вами гроші незначні, деякі країни не оподатковуватимуть ваш дохід . Однак ваш дохід все ще буде підпорядковуватися податковим правилам вашої рідної країни (країни, де ви є податковим резидентом).

Ваша рідна країна часто:

• звільняти від сплати податку гроші, які ви заробили на виставах чи заходах в іншій країні ЄС, або
• надати вам податкові пільги за будь-який податок на прибуток, сплачений у джерела в країні, де ви заробили ці гроші

Щоб вимагати відшкодування податку або податкової пільги в країні, де ви проживаєте, вам, ймовірно, доведеться пред'явити деякі документи, що підтверджують, що ви сплатили податок з доходу, який ви отримали за кордоном. Можливо, вам доведеться надати присяжні переклади будь-яких офіційних документів, які використовуються для підтвердження вашої вимоги.

Якщо вас відправляють на роботу за кордон державним службовцем, або ви проживаєте в одній країні ЄС, але працюєте державним службовцем в іншій країні, зазвичай застосовуються такі умови:

• ви будете продовжувати сплачувати податок з доходу від вашої роботи державного службовця лише в країні адміністрації, яка працює на вас
• ви сплатите податок на прибуток лише в країні, де ви працюєте, якщо ви проживаєте там і
  • ви громадянин тієї країни або
  • ви не переїхали туди лише для того, щоб працювати державним службовцем (наприклад, ви вже проживали там, перш ніж приймали на роботу в якості державного службовця).

Якщо ви проводите короткий період ( менше 6 місяців на рік ) в іншій країні ЄС, не працюючи там, ви, ймовірно, не вважатиметесь резидентом для цілей оподаткування в цій країні. У такому випадку будь-які перераховані допомоги по безробіттю повинні оподатковуватися лише в країні, яка їх виплачує.

Якщо ви проводите більше 6 місяців на рік в іншій країні ЄС, ви можете вважатись резидентом цієї країни, і допомога по безробіттю, перенесена з іншої країни, може оподатковуватися там. Дійсно, згідно з багатьма двосторонніми податковими угодами, пільги по безробіттю обкладаються податком лише в країні податкового проживання.

Якщо ви вийшли на пенсію в іншу країну ЄС і проводите там більше 6 місяців на рік , ця країна може вважати вас податковою резидентом. Якщо це так, можливо, вам доведеться сплатити податок у цю країну із загального доходу в усьому світі - включаючи пенсії, які ви отримуєте з інших країн ЄС.

Виняток: пенсії в державному секторі зазвичай оподатковуються лише в країні адміністрації, яка працювала у вас.