Двойно данъчно облагане

Ако живеете в една държава от ЕС и работите в друга, правилата за данъчно облагане, приложими за вашите доходи, ще зависят от националното законодателство и споразуменията за двойно данъчно облагане между тези две държави - и правилата могат да се различават значително от тези, които определят коя държава отговаря за социалното осигуряване въпроси.

В зависимост от споразумението за двойно данъчно облагане , може да се наложи да плащате данъци във вашата страна на работа, както и във вашата страна на пребиваване:

Ако сте служител , страната, в която работите, в повечето случаи ще облага доходите, които печелите на нейната територия.

Ако сте самостоятелно заети лица и сте регистрирани като такива в страната, в която живеете, но предоставяте услуги през границата, обикновено ще трябва да плащате данък върху дохода в държавата, в която предоставяте услуги, ако създадете „фиксирана база“ или „постоянен заведение “(като офис или магазин) там. Проверете при данъчните власти кои правила важат за вашия случай.

Ако живеете в една държава от ЕС, но печелите целия или почти целия си доход в друга и плащате данък там, държавата, в която печелите доходите си, трябва да се отнася към вас, както би се отнасял с местно лице - тоест трябва да ви даде същия данък облекчения и освобождаване от данъци и всякакви други данъчни облекчения, достъпни за жителите, като лични облекчения или възможност за попълване на съвместна данъчна декларация със съпруга / съпругата.

Трансграничните партньорства на европейските служби по заетостта във вашия регион ще бъде в състояние да ви помогне да разберете дали има специални данъчни разпоредби за трансгранични пътуващи, които биха се отнасяли за вас.

Ако сте командировани в чужбина за кратко задание (до 2 години), ще останете под системата за социално осигуряване на вашата страна. Приходите, получени по време на публикуване в чужбина, обаче, могат да се облагат с данък в приемащата държава .

Когато сте командировани в чужбина от вашата компания, може да не се налага да плащате данък в държавата, в която работите върху дохода, който получавате по време на публикуването си, ако :

• Вие оставате в чужбина по-малко от 6 месеца за година и
• Вашата заплата се изплаща директно от вашия работодател (у дома), а не от клон или друга компания, която вашият работодател има в страната, в която работите

Ако живеете в една държава и сте член на управителния съвет на компания в друга, държавата, в която се намира дружеството, може да облага данъци с такси и доходи, свързани с тази роля .

Държавите от ЕС могат да третират като част от вашите такси всякакви обезщетения в натура (например опции за акции или фирмен автомобил), които получавате като член на борда.

Ако наред с ролята си на член на борда, работите за същата компания като съветник, консултант или обикновен служител, вашите приходи от тези функции най-вероятно ще бъдат обект на същото данъчно третиране като това, приложимо за други трансгранични пътуващи (виж по-горе).

Ако живеете в една държава от ЕС и работите там за компания със седалище в друга държава от ЕС, обикновено, при повечето данъчни договори, подлежите на облагане с данък само във вашата страна на пребиваване .

Когато работите в друга държава от ЕС - извън държавата, в която сте местен данъчен пребивател - като развлекател (като музикант, театър, филм, радио или телевизионен артист) или като спортен професионалист, доходите, които получавате, могат да се облагат с данък в страната, в която са спечелени парите . Това може да е така, дори ако сте платени индиректно чрез друго лице или компания (като мениджърска компания, екип, трупа или оркестър).

Продължителността на престоя ви в чужбина и независимо дали имате фиксирана база често не се вземат предвид: решаващият елемент е представянето в страната.

Ако обаче изпълнението или събитието се подпомага изключително или главно от публични средства или ако спечелените пари са незначителни, някои държави няма да облагат данъка върху доходите ви . Вашите доходи обаче ще продължат да се подчиняват на данъчните правила на вашата държава (държавата, в която сте данъчен резидент).

Вашата родна страна често или:

• освободени от данък парите, които сте спечелили от представления или събития в друга държава от ЕС, или
• предоставя ви данъчно облекчение за всеки данък върху дохода, платен при източника в страната, в която сте спечелили парите

За да поискате възстановяване на данък или данъчни облекчения в страната, в която живеете, вероятно ще трябва да покажете някои документи, доказващи, че сте платили данък върху доходите, които сте спечелили в чужбина. Може да се наложи да предоставите заклет превод на всички официални документи, използвани в подкрепа на искането ви.

Ако сте командировани да работите в чужбина като държавен служител или живеете в една държава от ЕС, но работите като държавен служител в друга, обикновено се прилагат следните условия:

• ще продължите да плащате данък върху дохода от работа на вашия държавен служител само в страната на администрацията, която ви наема
• ще плащате данък върху дохода само в държавата, в която работите, ако живеете там и
  • сте гражданин на тази държава или
  • не сте се местили там само с цел да работите като държавен служител (например вече сте живели там, преди да бъдете назначен като държавен служител).

Ако прекарате кратък период ( по-малко от 6 месеца в годината ) в друга държава от ЕС, без да работите там, вероятно няма да се считате за местно лице за данъчни цели в тази страна. В този случай всички прехвърлени обезщетения за безработица следва да се облагат с данък само в страната, която ги изплаща.

Ако прекарате повече от 6 месеца годишно в друга държава от ЕС, може да се считате за данъчен пребиваващ в тази държава и обезщетенията за безработица, прехвърлени от друга държава, може да се облагат с данък там. В действителност, съгласно много двустранни данъчни споразумения обезщетенията за безработица подлежат на облагане с данък само в страната на данъчно пребиваване.

Ако сте се оттеглили в друга държава от ЕС и прекарвате повече от 6 месеца в годината , тази държава може да ви счита за данъчен резидент. Ако е така, може да се наложи да платите данък на тази държава върху общия си доход в световен мащаб - включително пенсии, които получавате от други страни от ЕС.

Изключение: Пенсиите в публичния сектор обикновено се облагат само в държавата на администрацията, която ви е наемала.