Doppia tassazione

Se vivi in ​​un paese dell'UE e lavori in un altro, le norme fiscali applicabili al tuo reddito dipenderanno dalle leggi nazionali e dagli accordi sulla doppia imposizione tra questi due paesi - e le regole possono differire notevolmente da quelle che determinano quale paese è responsabile della sicurezza sociale problemi.

A seconda del contratto di doppia imposizione , potresti dover pagare le tasse nel tuo paese di lavoro e nel tuo paese di residenza:

Se sei un dipendente , il paese in cui lavori tasserà, nella maggior parte dei casi, le entrate che guadagni sul suo territorio.

Se sei un lavoratore autonomo e registrato come tale nel paese in cui vivi ma fornisci servizi oltre confine, in genere dovrai pagare l'imposta sul reddito nel paese in cui fornisci servizi se crei una "base fissa" o "permanente stabilimento "(come un ufficio o un negozio) lì. Verificare con le autorità fiscali quali regole si applicano al tuo caso.

Se vivi in ​​un paese dell'UE ma guadagni tutto o quasi tutto il tuo reddito in un altro e paghi le tasse lì, il paese in cui guadagni il tuo reddito dovrebbe trattarti come se trattasse un residente - cioè, dovrebbe darti la stessa imposta agevolazioni ed esenzioni fiscali e qualsiasi altro beneficio fiscale disponibile per i residenti, come assegni personali o la possibilità di compilare una dichiarazione dei redditi congiunta con il coniuge.

I partenariati transfrontalieri dei servizi europei per l'impiego nella tua regione sarà in grado di aiutarti a scoprire se esistono disposizioni fiscali speciali per i pendolari transfrontalieri che potrebbero applicarti.

Se vieni inviato all'estero per un breve incarico (fino a 2 anni), rimarrai sotto il sistema di sicurezza sociale del tuo paese di origine. Tuttavia, il reddito ottenuto durante un distacco all'estero può essere tassato nel paese ospitante .

Quando sei registrato all'estero dalla tua azienda, potresti non dover pagare le tasse nel paese in cui lavori sul reddito che guadagni durante la tua registrazione se :

• Rimani all'estero per meno di 6 mesi in un anno e
• Il tuo stipendio è pagato direttamente dal tuo datore di lavoro (a casa), piuttosto che da una filiale o altra società che il tuo datore di lavoro ha nel paese in cui lavori

Se vivi in ​​un paese e sei membro del consiglio di amministrazione di una società in un altro, il paese in cui la società è situata può tassare le tasse e le entrate relative a questo ruolo .

I paesi dell'UE possono trattare come parte delle commissioni eventuali benefici in natura (ad esempio opzioni su azioni o auto aziendali) che ricevi come membro del consiglio di amministrazione.

Se, oltre al tuo ruolo di membro del consiglio di amministrazione, lavori per la stessa società di un consulente, un consulente o un dipendente ordinario, le tue entrate derivanti da tali funzioni saranno molto probabilmente soggette allo stesso trattamento fiscale applicato ad altri paesi transfrontalieri pendolari (vedi sopra).

Se vivi in ​​un paese dell'UE e lavori lì per un'azienda con sede in un altro paese dell'UE, di norma, in base alla maggior parte dei trattati fiscali, sarai soggetto a tassazione solo nel tuo paese di residenza .

Quando lavori in un altro paese dell'UE - al di fuori del paese dell'UE in cui sei residente fiscale - come animatore (come musicista, teatro, artista cinematografico, radiofonico o televisivo) o come professionista dello sport, le entrate che ricevi possono essere tassate in il paese in cui sono stati guadagnati i soldi . Questo può essere il caso anche se sei pagato indirettamente tramite un'altra persona o una società (come una società di gestione, una squadra, una troupe o un'orchestra).

La durata del soggiorno all'estero e la presenza o meno di una base fissa spesso non vengono prese in considerazione: l'elemento decisivo è la prestazione nel paese.

Tuttavia, se lo spettacolo o l'evento è supportato esclusivamente o principalmente da fondi pubblici o se i soldi guadagnati sono insignificanti, alcuni paesi non tassano le entrate . Il tuo reddito sarà comunque soggetto alle norme fiscali del tuo paese di origine (il paese in cui sei residente fiscale).

Il tuo paese di origine spesso:

• esentare dalle tasse i soldi guadagnati da spettacoli o eventi in un altro paese dell'UE, oppure
• concederti uno sgravio fiscale per qualsiasi imposta sul reddito pagata alla fonte nel paese in cui hai guadagnato i soldi

Per richiedere un rimborso fiscale o uno sgravio fiscale nel paese in cui vivi, probabilmente dovrai mostrare alcuni documenti che dimostrano che hai pagato le tasse sul reddito che hai guadagnato all'estero. Potrebbe essere necessario fornire traduzioni giurate di tutti i documenti ufficiali utilizzati a supporto del reclamo.

Se sei distaccato per lavorare all'estero come dipendente pubblico o se risiedi in un paese dell'UE ma lavori come dipendente pubblico in un altro, di solito si applicano le seguenti condizioni:

• continuerai a pagare le tasse sui redditi del tuo lavoro di funzionario solo nel paese dell'amministrazione che ti impiega
• pagherai l'imposta sul reddito solo nel paese in cui lavori se risiedi lì e
  • sei un cittadino di quel paese o
  • non ti sei trasferito lì solo allo scopo di lavorare come dipendente pubblico (ad esempio vivevi già lì prima di essere assunto come dipendente pubblico).

Se trascorri un breve periodo ( meno di 6 mesi all'anno ) in un altro paese dell'UE senza lavorare lì, probabilmente non sarai considerato residente ai fini fiscali in quel paese. In tal caso, qualsiasi indennità di disoccupazione trasferita dovrebbe essere tassata solo nel paese che li paga.

Se trascorri più di 6 mesi in un anno in un altro paese dell'UE, potresti essere considerato residente fiscale di quel paese e le indennità di disoccupazione trasferite da un altro paese potrebbero essere tassate lì. In effetti, in base a numerosi accordi fiscali bilaterali, le indennità di disoccupazione sono soggette a tassazione solo nel paese di residenza fiscale.

Se ti sei ritirato in un altro paese dell'UE e vi trascorri più di 6 mesi all'anno , quel paese potrebbe considerarti un residente fiscale. In tal caso, potresti dover pagare le tasse a quel paese sul tuo reddito totale in tutto il mondo, comprese le pensioni che ricevi da altri paesi dell'UE.

Eccezione: le pensioni del settore pubblico sono generalmente tassate solo nel paese dell'amministrazione che ti ha assunto.