Taxare dubla

Dacă locuiești într-o țară UE și lucrezi în alta, regulile de impunere aplicabile veniturilor tale vor depinde de legile naționale și de acordurile fiscale duble între aceste două țări - iar regulile pot diferi considerabil de cele care determină ce țară este responsabilă de securitatea socială probleme.

În funcție de contractul cu dubla impozitare , trebuie să plătiți taxe în țara de muncă , precum și în țara de reședință:

Dacă sunteți angajat , țara în care lucrați va impozita, în cele mai multe cazuri, veniturile pe care le câștigați pe teritoriul său.

Dacă sunteți angajați pe cont propriu și înregistrați ca atare în țara în care locuiți, dar furnizați servicii peste graniță, în general, va trebui să plătiți impozitul pe venit în țara în care prestați servicii dacă configurați o „bază fixă” sau „permanentă” stabilire ”(cum ar fi un birou sau un magazin) acolo. Verificați la autoritățile fiscale ce reguli se aplică în cazul dumneavoastră.

Dacă locuiești într-o țară UE, dar câștigi total sau aproape toți veniturile într-o altă și plătești impozit acolo, țara în care îți câștigi venitul ar trebui să te trateze așa cum ar trata un rezident - adică ar trebui să îți ofere aceeași taxă scutirile și scutirile de impozit și orice alte prestații fiscale disponibile rezidenților, cum ar fi alocațiile personale sau posibilitatea de a completa o declarație de impozit în comun cu soțul / soția.

Parteneriatele transfrontaliere ale serviciilor europene pentru ocuparea forței de muncă din regiunea dvs. vă vor putea ajuta să aflați dacă există aranjamente fiscale speciale în vigoare pentru navetiștii transfrontalieri care v-ar fi valabil.

Dacă sunteți detașat în străinătate pentru o misiune scurtă (până la 2 ani), veți rămâne în cadrul sistemului de securitate socială din țara de origine. Cu toate acestea, veniturile obținute în timpul detașării în străinătate pot fi impozitate în țara gazdă .

Când este înregistrat în străinătate de către compania dvs., este posibil să nu fiți obligat să plătiți impozit în țara în care lucrați pe veniturile pe care le câștigați în timpul detașării dvs. dacă :

• Stai în străinătate mai puțin de 6 luni într-un an și
• Salariul dvs. este plătit direct de angajator (acasă), mai degrabă decât de o sucursală sau altă companie pe care angajatorul dvs. o are în țara în care lucrați

Dacă locuiți într-o țară și sunteți membru al consiliului de administrație al unei societăți din alta, țara în care se află compania poate percepe taxe și venituri legate de acest rol .

Țările UE pot trata ca parte din taxe orice beneficii în natură (de exemplu, opțiuni de stoc sau mașină de companie) pe care le primiți ca membru al consiliului de administrație.

Dacă, pe lângă rolul tău de membru al consiliului de administrație, lucrezi pentru aceeași companie ca un consilier, un consultant sau un angajat obișnuit, veniturile tale din aceste funcții vor fi, cel mai probabil, supuse aceluiași tratament fiscal ca cel aplicat altor transfrontaliere. navetiști (vezi mai sus).

Dacă locuiești într-o țară UE și lucrezi acolo pentru o companie cu sediul în altă țară UE, în mod normal, în majoritatea tratatelor fiscale, vei fi supus impozitului numai în țara de reședință .

Când lucrați într-o altă țară a UE - în afara țării UE în care sunteți rezident fiscal - în calitate de artist (muzician, teatru, film, radio sau televizor) sau ca profesionist în sport, venitul pe care îl primiți poate fi impozitat în țara în care s-au câștigat banii . Acesta poate fi cazul chiar dacă sunteți plătit indirect prin intermediul unei alte persoane sau al unei companii (cum ar fi o companie de conducere, o echipă, o trupă sau o orchestră).

Durata șederii în străinătate și dacă aveți sau nu o bază fixă, nu sunt adesea luate în considerare: elementul decisiv este performanța în țară.

Cu toate acestea, dacă performanța sau evenimentul este susținut exclusiv sau în principal din fonduri publice sau dacă banii câștigați sunt nesemnificative, unele țări nu vă vor impozita veniturile . Venitul dvs. va fi totuși supus regulilor fiscale din țara de origine (țara în care sunteți rezident fiscal).

Țara dvs. de origine va adesea:

• scutesc de impozit banii câștigați din spectacole sau evenimente într-o altă țară UE sau
• vă acordă scutire fiscală pentru orice impozit pe venit plătit la sursa din țara în care ați câștigat banii

Pentru a solicita o restituire fiscală sau o scutire de impozit în țara în care locuiți, va trebui să arătați probabil câteva documente care dovedesc că ați plătit impozit pe veniturile pe care le-ați câștigat în străinătate. Este posibil să fie necesar să furnizați traduceri înjurate ale oricăror documente oficiale utilizate pentru a susține cererea dvs.

Dacă sunteți detașat pentru a lucra în străinătate ca funcționar public sau dacă locuiți într-o țară UE, dar lucrați ca funcționar public în alta, de obicei se aplică următoarele condiții:

• veți continua să plătiți impozit pe veniturile din funcția dvs. de funcționar public numai în țara administrației care vă angajează
• veți plăti impozitul pe venit numai în țara în care lucrați dacă sunteți rezident acolo și
  • ești cetățean al acelei țări sau
  • nu te-ai mutat acolo doar în scopul de a lucra ca funcționar public (de exemplu, locuiai deja acolo înainte de a fi recrutat ca funcționar public).

Dacă petreci o perioadă scurtă ( mai puțin de 6 luni pe an ) într-o altă țară a UE fără să lucrezi acolo, probabil că nu vei fi considerat rezident în scopuri fiscale în țara respectivă. În acest caz, orice indemnizație de șomaj transferată ar trebui impozitată numai în țara care le plătește.

Dacă petreci mai mult de 6 luni într-un an într-o altă țară a UE, ai putea fi considerat rezident fiscal din țara respectivă, iar prestațiile de șomaj transferate din altă țară pot fi impozitate acolo. Într-adevăr, în cadrul multor acorduri fiscale bilaterale, prestațiile de șomaj sunt supuse impozitelor numai în țara de reședință fiscală.

Dacă v-ați retras într-o altă țară a UE și petreceți mai mult de 6 luni pe an acolo , țara respectivă vă poate considera rezident fiscal. Dacă da, este posibil să fie necesar să plătiți impozitului respectiv țării pe venitul total mondial - inclusiv pensiile pe care le primiți din alte țări ale UE.

Excepție: pensiile din sectorul public sunt de obicei impozitate numai în țara administrației care v-a angajat.