Dvojité zdanenie

Ak žijete v jednej krajine EÚ a pracujete v inej, daňové pravidlá platné pre váš príjem budú závisieť od vnútroštátnych právnych predpisov a dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia medzi týmito dvoma krajinami - a pravidlá sa môžu výrazne líšiť od pravidiel, ktoré určujú, ktorá krajina je zodpovedná za sociálne zabezpečenie. záležitosti.

Podľa dohody o zamedzení dvojitého zdanenia , možno budete musieť platiť dane vo vašej krajine práce aj vo vašej krajine pobytu:

Ak ste zamestnanec , krajina, v ktorej pracujete, bude vo väčšine prípadov zdaniť príjem, ktorý zarobíte na jeho území.

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba a ste ako takí registrovaní v krajine, v ktorej žijete, ale poskytujete služby za hranicami, spravidla budete musieť zaplatiť daň z príjmu v krajine, v ktorej poskytujete služby, ak vytvoríte „pevný základ“ alebo „trvalý“ podnik “(napr. kancelária alebo obchod). Informujte sa u daňových úradov, ktoré pravidlá sa vzťahujú na váš prípad.

Ak žijete v jednej krajine EÚ, ale zarábate celý alebo takmer celý svoj príjem v inej krajine a platíte tam daň, krajina, v ktorej si zarobíte, by s vami mala zaobchádzať ako s rezidentom - to znamená, že by vám mala poskytovať rovnakú daň úľavy a oslobodenia od daní a akékoľvek ďalšie daňové výhody, ktoré majú obyvatelia k dispozícii, napríklad osobné príspevky alebo možnosť vyplniť spoločné daňové priznanie s vaším partnerom.

Cezhraničné partnerstvá európskych služieb zamestnanosti vo vašom regióne vám pomôžu zistiť, či pre cezhraničné dochádzajúce osoby existujú nejaké osobitné daňové úpravy, ktoré by sa na vás vzťahovali.

Ak ste vyslaní do zahraničia na krátke zamestnanie (do 2 rokov), zostanete pod systémom sociálneho zabezpečenia vo svojej domovskej krajine. Príjem získaný počas vyslania do zahraničia však môže byť zdanený v hostiteľskej krajine .

Ak spoločnosť vysielate do zahraničia, možno nebudete musieť platiť daň v krajine, v ktorej pracujete, z príjmu, ktorý zarobíte počas svojho vysielania, ak :

• Bývate v zahraničí menej ako 6 mesiacov v roku a
• Váš plat vypláca priamo váš zamestnávateľ (doma), a nie pobočka alebo iná spoločnosť, ktorú má váš zamestnávateľ v krajine, kde pracujete.

Ak žijete v jednej krajine a ste členom správnej rady spoločnosti v inej krajine , môže krajina, v ktorej sa spoločnosť nachádza, zdaniť poplatky a príjmy súvisiace s touto úlohou .

Krajiny EÚ môžu považovať za súčasť vašich poplatkov akékoľvek vecné dávky (napríklad akciové opcie alebo služobné vozidlo), ktoré dostanete ako člen predstavenstva.

Ak popri svojej úlohe člena správnej rady pracujete pre tú istú spoločnosť ako poradca, konzultant alebo bežný zamestnanec, váš príjem z týchto funkcií bude s najväčšou pravdepodobnosťou podliehať rovnakému daňovému zaobchádzaniu, aké sa uplatňuje na iné cezhraničné dochádzajúci (pozri vyššie).

Ak bývate v jednej krajine EÚ a pracujete v nej pre spoločnosť so sídlom v inej krajine EÚ, spravidla budete podľa väčšiny daňových zmlúv podliehať dani iba vo vašej krajine pobytu .

Ak pracujete v inej krajine EÚ - mimo krajiny EÚ, v ktorej ste daňovým rezidentom - ako zabávač (napríklad hudobník, divadlo, film, rozhlasový alebo televízny umelec) alebo ako športový profesionál, príjem, ktorý dostanete, môže byť zdanený v krajina, v ktorej boli peniaze zarobené . Môže to tak byť aj v prípade, že ste platení nepriamo prostredníctvom inej osoby alebo spoločnosti (napríklad správcovskej spoločnosti, tímu, súboru alebo orchestra).

Dĺžka pobytu v zahraničí a skutočnosť, či máte pevnú základňu, sa často nezohľadňujú: rozhodujúcim prvkom je výkonnosť v krajine.

Ak však vystúpenie alebo udalosť sú podporované výlučne alebo prevažne z verejných prostriedkov alebo ak sú zarobené peniaze zanedbateľné, niektoré krajiny nezdaňujú príjem . Na váš príjem sa však naďalej budú vzťahovať daňové pravidlá vašej domovskej krajiny (krajiny, v ktorej ste daňovým rezidentom).

Vaša domovská krajina bude často buď:

• oslobodené od dane peniaze, ktoré ste zarobili na predstaveniach alebo udalostiach v inej krajine EÚ, alebo
• poskytne vám daňovú úľavu za každú daň z príjmu zaplatenú pri zdroji v krajine, kde ste zarobili peniaze

Ak chcete požiadať o vrátenie dane alebo daňovú úľavu v krajine, v ktorej žijete, pravdepodobne budete musieť preukázať niektoré doklady preukazujúce, že ste zaplatili daň z príjmu, ktorý ste zarobili v zahraničí. Možno budete musieť poskytnúť úradné preklady akýchkoľvek úradných dokumentov použitých na podporu vašej žiadosti.

Ak ste vyslaný do zahraničia ako štátny zamestnanec alebo ak žijete v jednej krajine EÚ, ale pracujete ako štátny zamestnanec v inej krajine, spravidla platia tieto podmienky:

• naďalej budete platiť daň z príjmu z vášho zamestnania štátneho zamestnanca iba v krajine správy, ktorá vás zamestnáva
• daň z príjmu zaplatíte iba v krajine, v ktorej pracujete, ak tam máte bydlisko a
  • ste štátnym príslušníkom tejto krajiny alebo
  • nepresťahovali ste sa tam len kvôli práci ako štátny zamestnanec (napríklad ste tam už bývali predtým, ako ste boli prijatí za štátneho zamestnanca).

Ak trávite krátke obdobie ( menej ako 6 mesiacov v roku ) v inej krajine EÚ bez toho, aby ste tam pracovali, pravdepodobne nebudete v tejto krajine považovaný za daňového rezidenta. V takom prípade by sa akékoľvek prevedené dávky v nezamestnanosti mali zdaniť iba v krajine, ktorá ich vypláca.

Ak strávite viac ako 6 mesiacov v roku v inej krajine EÚ, môžete byť považovaní za daňového rezidenta tejto krajiny a dávky v nezamestnanosti prevedené z inej krajiny tam môžu byť zdanené. Podľa mnohých dvojstranných daňových dohôd sú dávky v nezamestnanosti zdanené iba v krajine daňového bydliska.

Ak ste odišli do dôchodku do inej krajiny EÚ a strávite tam viac ako 6 mesiacov ročne , táto krajina vás môže považovať za daňového rezidenta. Ak je to tak, možno budete musieť do tejto krajiny zaplatiť daň z vášho celkového celosvetového príjmu - vrátane dôchodkov, ktoré poberáte z iných krajín EÚ.

Výnimka: Dôchodky vo verejnom sektore sa zvyčajne zdaňujú iba v krajine správy, ktorá vás zamestnávala.