Dobbeltbeskatning

Hvis du bor i et EU-land og arbejder i et andet, vil beskatningsreglerne, der gælder for din indkomst, afhænge af nationale love og dobbeltbeskatningsaftaler mellem disse to lande - og regler kan afvige betydeligt fra dem, der bestemmer, hvilket land der er ansvarlig for social sikring problemer.

Afhængig af dobbeltbeskatningsaftalen , skal du muligvis betale skat i dit arbejdsland såvel som i dit opholdsland:

Hvis du er en ansat , beskatter det land, hvor du arbejder, i de fleste tilfælde den indkomst, du tjener på dets område.

Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende og registreret som sådan i det land, hvor du bor, men leverer tjenester på tværs af grænsen, skal du generelt betale indkomstskat i det land, hvor du leverer tjenester, hvis du opretter en 'fast base' eller 'permanent etablering «(f.eks. et kontor eller en butik) der. Kontroller med skattemyndighederne, hvilke regler der gælder for din sag.

Hvis du bor i et EU-land, men tjener hele eller næsten hele din indkomst i et andet og betaler skat der, skal det land, hvor du tjener din indkomst, behandle dig, som det vil behandle en bosiddende - det vil sige, det skal give dig den samme skat fritagelser og skattefritagelser og andre skattemæssige fordele, der er tilgængelige for beboerne, såsom personlige godtgørelser, eller muligheden for at gennemføre et fælles selvangivelse med din ægtefælle.

De europæiske arbejdsformidlingers grænseoverskridende partnerskaber i din region vil være i stand til at hjælpe dig med at finde ud af, om der er nogen speciel skatteordning for grænseoverskridende pendlere, der vil gælde for dig.

Hvis du er udstationeret i udlandet til en kort opgave (op til 2 år), forbliver du under dit hjemlands sociale sikringssystem. Imidlertid kan den indkomst, der er optjent under en udstationering i udlandet, beskattes i værtslandet .

Når du er udstationeret i udlandet af din virksomhed, behøver du muligvis ikke at betale skat i det land, hvor du arbejder med den indkomst, du tjener under din udstationering, hvis :

• Du opholder dig i udlandet i mindre end 6 måneder om året
• Din løn udbetales direkte af din arbejdsgiver (hjemme) snarere end af en filial eller anden virksomhed, som din arbejdsgiver har i det land, hvor du arbejder

Hvis du bor i et land og er medlem af bestyrelsen for et selskab i et andet, kan det land, hvor virksomheden er beliggende, beskatte gebyrer og indtægter i forbindelse med denne rolle .

EU-lande kan behandle som en del af dine gebyrer alle naturalydelser (f.eks. Aktieoptioner eller firmabil), som du modtager som bestyrelsesmedlem.

Hvis du sammen med din rolle som bestyrelsesmedlem arbejder for det samme firma som en rådgiver, en konsulent eller en almindelig medarbejder, vil din indkomst fra disse funktioner sandsynligvis være underlagt den samme skattemæssige behandling som den, der gælder for andre grænseoverskridende pendlere (se ovenfor).

Hvis du bor i et EU-land og arbejder der for et selskab med hjemsted i et andet EU-land, vil du normalt under de fleste skatteaftaler kun blive beskattet i dit hjemland .

Når du arbejder i et andet EU-land - uden for det EU-land, hvor du er skattemæssigt bosiddende - som underholder (som musiker, teater, film, radio eller tv-kunstner) eller som sportsudøver, kan indkomst, du modtager, beskattes i det land, hvor pengene blev optjent . Dette kan være tilfældet, selvom du indirekte betales via en anden person eller et firma (såsom et administrationsselskab, team, tropp eller orkester).

Længden på dit ophold i udlandet, og hvorvidt du har en fast base eller ej, er der ofte ikke taget i betragtning: det afgørende element er præstationerne i landet.

Hvis forestillingen eller begivenheden udelukkende eller hovedsageligt understøttes af offentlige midler, eller hvis de penge, du har tjent, er ubetydelige, beskatter nogle lande ikke din indkomst . Din indkomst vil dog stadig være underlagt skattereglerne i dit hjemland (det land, hvor du er skattemæssigt bosiddende).

Dit hjemland vil ofte enten:

• fritaget for skat af de penge, du har tjent fra forestillinger eller begivenheder i et andet EU-land, eller
• give dig skattelettelse for enhver indkomstskat betalt ved kilden i det land, hvor du tjente pengene

For at kræve en skattefradrag eller skattelettelse i det land, hvor du bor, skal du sandsynligvis vise nogle dokumenter, der beviser, at du betalte skat af den indkomst, du har tjent i udlandet. Det kan være nødvendigt at du leverer edsvorne oversættelser af alle officielle dokumenter, der bruges til at støtte din påstand.

Hvis du udstationeres til at arbejde i udlandet som embedsmand, eller hvis du bor i et EU-land, men arbejder som embedsmand i et andet, gælder følgende betingelser normalt:

• du fortsætter med at betale skat af indkomsten fra dit embedsmandsjob kun i det land, hvor administrationen beskæftiger dig
• du betaler kun indkomstskat i det land, hvor du arbejder, hvis du er bosiddende der og
  • du er statsborger i det land eller
  • du flyttede ikke dit bare med det formål at arbejde som embedsmand (for eksempel boede du allerede der før du blev ansat som embedsmand).

Hvis du tilbringer en kort periode ( mindre end 6 måneder om året ) i et andet EU-land uden at arbejde der, betragtes du sandsynligvis ikke som bosiddende til skattemæssige formål i dette land. I så fald skal eventuelle overførte arbejdsløshedsunderstøttelser kun beskattes i det land, der betaler dem.

Hvis du tilbringer mere end 6 måneder i et år i et andet EU-land, kan du betragtes som skattemæssig bosiddende i dette land, og arbejdsløshedsunderstøttelse, der overføres fra et andet land, kan beskattes der. I henhold til mange bilaterale skatteaftaler er faktisk arbejdsløshedsunderstøttelse kun beskattet i det land, hvor den er bosiddende.

Hvis du er pensioneret i et andet EU-land og tilbringer mere end 6 måneder om året der , kan det land betragte dig som skattemæssig bosiddende. Hvis dette er tilfældet, er du muligvis nødt til at betale skat til dette land af din samlede verdensomspændende indkomst - inklusive pensioner, du modtager fra andre EU-lande.

Undtagelse: pensioner i den offentlige sektor beskattes normalt kun i det land med den administration, der beskæftigede dig.