Inkomstenbelastingen in het buitenland

Welk land kan u belasten?

Er zijn geen EU-brede regels die bepalen hoe EU-onderdanen die buiten hun eigen land wonen, werken of tijd doorbrengen, moeten worden belast op hun inkomen.

Het land waar u fiscaal ingezetene bent, kan echter gewoonlijk uw totale wereldwijde inkomen, verdiend of onverdiend, belasten. Dit omvat lonen, pensioenen, voordelen, inkomsten uit onroerend goed of uit andere bronnen, of kapitaalwinsten uit verkoop van onroerend goed, uit alle landen wereldwijd.

Elk land heeft zijn eigen definitie van fiscaal verblijf, maar:

• u wordt meestal beschouwd als ingezetene van de belasting in het land waar u meer dan 6 maanden per jaar doorbrengt

• u blijft normaal belastingplichtig in uw eigen land als u minder dan 6 maanden per jaar in een ander EU-land doorbrengt .

Controleer belastingtarieven, contactgegevens van belastingautoriteiten, definities van fiscaal verblijf in de verschillende EU-landen:

Dubbele woning

In sommige gevallen kunnen twee landen u tegelijkertijd als fiscaal ingezetene beschouwen, en beide kunnen van u eisen dat u belasting betaalt over uw totale wereldwijde inkomen. Gelukkig hebben veel landen overeenkomsten voor dubbele belasting , die meestal regels bevatten om te bepalen welke van de twee landen u als ingezetene kan behandelen.

Als het belastingverdrag geen oplossing biedt of als uw situatie bijzonder ingewikkeld is, neemt u contact op met de belastingdienst van een of beide landen en vraag hen om uw situatie te verduidelijken.

Geplaatst werknemers / werkzoekenden

In sommige gevallen, zoals voor werknemers die voor een beperkte tijd in het buitenland zijn geplaatst of werkzoekenden in het buitenland , kunt u in uw eigen land worden beschouwd als belastingplichtig en dus belastbaar, zelfs als u langer dan 6 maanden in het buitenland blijft - als u uw permanente thuis in uw thuisland en uw persoonlijke en economische banden met dat land zijn sterker. Neem contact op met de belastingdienst om te controleren welke regels op u van toepassing zijn.

In dat geval kan uw gastland u ook belasten - uw lokale werkgever kan bijvoorbeeld belastingen op uw salaris inhouden op het moment van betaling.

Bovendien, ongeacht of u nog steeds ingezetene bent van uw thuisland, mag dat land inkomsten daaruit belasten (bijvoorbeeld uit onroerend goed).

Houd er in deze gevallen rekening mee dat er oplossingen zijn voor dubbele belastingheffing en zorg ervoor dat uw inkomsten niet twee keer worden belast als dit niet het geval hoeft te zijn .

Fictief fiscaal verblijf

Onder sommige dubbele belastingverdragen , het land waar u alle of bijna al uw inkomsten verdient, zal u als belastingplichtige behandelen, zelfs als u daar niet woont. Deze status van fictieve belastingplichtige wordt door sommige landen verleend aan grensoverschrijdende pendelaars.

Volgens de EU-regels heeft elk land nog een zekere speelruimte om te beslissen welk percentage van uw inkomen 'bijna alles' vertegenwoordigt. Hoe dan ook, ongeacht of het land waar u alle of bijna al uw inkomsten verdient u als fiscaal ingezetene behandelt of niet, dan is het verplicht u dezelfde vergoedingen en belastingverminderingen te geven die het aan een ingezetene geeft.

Natuurlijk, als u alle vergoedingen ontvangt die beschikbaar zijn voor inwoners van het land waar u werkt, kunt u niet verwachten dat u ook alle vergoedingen en vrijstellingen ontvangt die beschikbaar zijn voor inwoners van het land waar u woont. Houd er rekening mee dat de belastingdienst met elkaar zal communiceren om ervoor te zorgen dat u geen dubbele set toelagen en vrijstellingen ontvangt.

Gelijke behandeling

Volgens de EU-regels moet u, ongeacht in welk EU-land u als belastingplichtige wordt beschouwd, op dezelfde manier worden belast als onderdanen van dat land onder dezelfde voorwaarden. In het land waar u fiscaal ingezetene bent of waar u alle of het grootste deel van uw inkomsten verdient, moet u bijvoorbeeld recht hebben op:

• beschikbare gezinsbijslagen en belastingaftrek voor kinderopvangkosten, zelfs als de kosten in een ander EU-land worden gemaakt

• alle beschikbare belastingaftrek voor rente op hypotheken, zelfs voor een huis dat u bezit in een ander EU-land

• gezamenlijke belastingaanslag met uw echtgenoot, als dit in dat land mogelijk is

Als u zich gediscrimineerd voelt, kunt u persoonlijk advies inwinnen .

Bron: europa.eu