Dubbele belasting

Als u in het ene EU-land woont en in een ander werkt, hangen de belastingregels die van toepassing zijn op uw inkomen af ​​van de nationale wetgeving en overeenkomsten voor dubbele belasting tussen deze twee landen - en regels kunnen aanzienlijk verschillen van die welke bepalen welk land verantwoordelijk is voor de sociale zekerheid kwesties.

Afhankelijk van de overeenkomst voor dubbele belasting , moet u mogelijk belasting betalen in uw werkland en in het land waar u woont:

Als u een werknemer bent , zal het land waar u werkt, in de meeste gevallen de inkomsten die u op zijn grondgebied verdient, belasten.

Als u als zelfstandige werkt en als zodanig geregistreerd bent in het land waar u woont, maar diensten over de grens verleent, moet u over het algemeen inkomstenbelasting betalen in het land waar u diensten verleent als u een 'vaste basis' of 'permanent etablissement '(zoals een kantoor of een winkel) daar. Vraag de belastingdienst welke regels op uw geval van toepassing zijn.

Als u in het ene EU-land woont, maar al uw inkomsten of bijna al uw inkomsten in een ander land verdient en daar belasting betaalt, moet het land waar u uw inkomen verdient u behandelen zoals het een ingezetene zou behandelen - dat wil zeggen dat het u dezelfde belasting zou moeten geven vrijstellingen en belastingvrijstellingen en andere fiscale voordelen voor inwoners, zoals persoonlijke toelagen, of de mogelijkheid om een ​​gezamenlijke belastingaangifte met uw echtgenoot in te vullen.

De grensoverschrijdende partnerschappen van de Europese diensten voor arbeidsvoorziening in uw regio kunnen u helpen erachter te komen of er speciale fiscale regelingen zijn voor grensoverschrijdende pendelaars die op u van toepassing zouden zijn.

Als u voor een korte opdracht (maximaal 2 jaar) in het buitenland wordt uitgezonden, blijft u onder het socialezekerheidsstelsel van uw thuisland. De inkomsten die tijdens een detachering in het buitenland worden verdiend, mogen echter in het gastland worden belast .

Wanneer u door uw bedrijf in het buitenland wordt geplaatst, hoeft u mogelijk geen belasting te betalen in het land waar u werkt aan de inkomsten die u tijdens uw detachering verdient, als :

• U verblijft minder dan 6 maanden in een jaar en in het buitenland
• Uw salaris wordt rechtstreeks door uw werkgever (thuis) betaald, in plaats van door een filiaal of ander bedrijf dat uw werkgever heeft in het land waar u werkt

Als u in het ene land woont en lid bent van de raad van bestuur van een bedrijf in een ander land , kan het land waar het bedrijf is gevestigd belasting en inkomsten heffen die verband houden met deze functie .

EU-landen kunnen alle voordelen in natura (bijvoorbeeld aandelenopties of bedrijfswagen) die u als bestuurslid ontvangt, als onderdeel van uw vergoedingen behandelen.

Als u naast uw rol als bestuurslid voor hetzelfde bedrijf werkt als een adviseur, een consultant of een gewone werknemer, zullen uw inkomsten uit deze functies hoogstwaarschijnlijk onderworpen zijn aan dezelfde fiscale behandeling als die van andere grensoverschrijdende pendelaars (zie hierboven).

Als u in een EU-land woont en daar werkt voor een bedrijf dat in een ander EU-land is gevestigd, bent u normaal gesproken volgens de meeste belastingverdragen alleen in uw woonland onderworpen aan belasting .

Wanneer u in een ander EU-land werkt - buiten het EU-land waar u belastingplichtig bent - als entertainer (zoals een muzikant, theater, film, radio of televisiekunstenaar) of als sportprofessional, kunt u inkomsten belasten in het land waar het geld is verdiend . Dit kan zelfs het geval zijn als u indirect wordt betaald via een andere persoon of een bedrijf (zoals een managementbedrijf, team, groep of orkest).

De duur van uw verblijf in het buitenland, en of u al dan niet een vaste basis hebt, wordt vaak niet in aanmerking genomen: het beslissende element is de prestatie in het land.

Als de uitvoering of het evenement echter uitsluitend of hoofdzakelijk wordt ondersteund door openbare middelen of als het geld dat u hebt verdiend onbeduidend is, zullen sommige landen uw inkomsten niet belasten . Uw inkomen is echter nog steeds onderworpen aan de belastingregels van uw thuisland (het land waar u fiscaal inwoner bent).

Uw thuisland zal vaak:

• vrijgesteld van belasting over het geld dat u hebt verdiend met uitvoeringen of evenementen in een ander EU-land, of
• u belastingvermindering verlenen voor inkomstenbelasting die wordt betaald bij de bron in het land waar u het geld hebt verdiend

Als u belastingteruggave of belastingvermindering wilt aanvragen in het land waar u woont, moet u waarschijnlijk enkele documenten tonen waaruit blijkt dat u belasting hebt betaald over de inkomsten die u in het buitenland heeft verdiend. Mogelijk moet u beëdigde vertalingen verstrekken van officiële documenten die worden gebruikt om uw claim te ondersteunen.

Als u gedetacheerd bent om als ambtenaar in het buitenland te werken, of als u in een EU-land woont maar als ambtenaar in een ander land werkt, zijn meestal de volgende voorwaarden van toepassing:

• u blijft belasting betalen over de inkomsten uit uw ambtenarenbaan alleen in het land van de administratie waar u werkt
• u betaalt alleen inkomstenbelasting in het land waar u werkt als u daar woont
  • u bent de nationaliteit van dat land of
  • je bent daar niet naartoe gegaan om alleen als ambtenaar te werken (je woonde er bijvoorbeeld al voordat je als ambtenaar werd aangeworven).

Als u een korte periode ( minder dan 6 maanden per jaar ) in een ander EU-land doorbrengt zonder daar te werken, wordt u waarschijnlijk niet als fiscaal ingezetene in dat land beschouwd. In dat geval mogen overgedragen werkloosheidsuitkeringen alleen worden belast in het land dat ze betaalt.

Als u meer dan 6 maanden per jaar in een ander EU-land doorbrengt, kunt u als fiscaal ingezetene van dat land worden beschouwd en kunnen werkloosheidsuitkeringen die vanuit een ander land zijn overgedragen daar worden belast. Volgens veel bilaterale belastingovereenkomsten zijn werkloosheidsuitkeringen immers alleen belast in het land waar de belastingdienst woont.

Als u zich in een ander EU-land hebt teruggetrokken en daar meer dan 6 maanden per jaar doorbrengt, kan dat land u als belastingplichtige beschouwen. Als dit het geval is, moet u mogelijk belasting betalen aan dat land over uw totale wereldwijde inkomen - inclusief pensioenen die u uit andere EU-landen ontvangt.

Uitzondering: pensioenen in de publieke sector worden meestal alleen belast in het land van de administratie waar u in dienst was.