Double imposition

Si vous vivez dans un pays de l'UE et travaillez dans un autre, les règles fiscales applicables à votre revenu dépendront des lois nationales et des accords de double imposition conclus entre ces deux pays. Ces règles peuvent être très différentes de celles qui déterminent le pays en charge de la sécurité sociale. problèmes.

En fonction de la convention de double imposition , vous devrez peut-être payer des impôts dans votre pays de travail et dans votre pays de résidence:

Si vous êtes un employé , le pays dans lequel vous travaillez imposera dans la plupart des cas les revenus que vous gagnerez sur son territoire.

Si vous êtes indépendant et enregistré en tant que tel dans le pays dans lequel vous résidez mais que vous fournissez des services de l'autre côté de la frontière, vous devrez généralement payer l'impôt sur le revenu du pays dans lequel vous fournissez des services si vous établissez une «base fixe» ou une «base permanente». établissement »(comme un bureau ou un magasin). Vérifiez auprès des autorités fiscales quelles règles s'appliquent à votre cas.

Si vous vivez dans un pays de l'UE, mais gagnez la totalité ou la quasi-totalité de vos revenus dans un autre et payez des impôts dans ce pays, le pays dans lequel vous gagnez des revenus devrait vous traiter comme un résident, c'est-à-dire qu'il devrait vous donner le même impôt. des allégements et exonérations fiscales et autres avantages fiscaux disponibles pour les résidents, tels que des allocations personnelles ou la possibilité de remplir une déclaration de revenus commune avec votre conjoint.

Les partenariats transfrontaliers des services européens de l'emploi votre région pourra vous aider à déterminer s’il existe un régime fiscal spécial pour les navetteurs transfrontaliers qui s’appliquerait à vous.

Si vous êtes affecté à l'étranger pour une mission de courte durée (jusqu'à deux ans), vous resterez sous le système de sécurité sociale de votre pays d'origine. Toutefois, les revenus générés lors d’une mission à l’étranger peuvent être imposés dans le pays d’accueil .

Lors de l'envoi à l'étranger par votre société, vous n'êtes peut-être pas tenu de payer d'impôt dans le pays dans lequel vous travaillez sur le revenu que vous avez gagné lors de votre affichage si :

• Vous séjournez à l'étranger moins de 6 mois par an et
• Votre salaire est versé directement par votre employeur (à la maison) plutôt que par une succursale ou une autre entreprise de votre employeur dans le pays où vous travaillez

Si vous résidez dans un pays et si vous êtes membre du conseil d'administration d'une société dans un autre, le pays dans lequel la société est située peut imposer des redevances et des revenus liés à ce rôle .

Les pays de l'UE peuvent inclure dans vos honoraires les avantages en nature (par exemple, les options d'achat d'actions ou la voiture de société) que vous recevez en tant que membre du conseil d'administration.

Si, parallèlement à votre rôle de membre du conseil, vous travaillez pour la même entreprise en tant que conseiller, consultant ou employé ordinaire, vos revenus tirés de ces fonctions seront probablement soumis au même traitement fiscal que celui appliqué aux autres services transfrontaliers. navetteurs (voir ci-dessus).

Si vous résidez dans un pays de l’UE et travaillez dans cette entreprise pour une société établie dans un autre pays de l’UE, vous ne serez normalement assujetti à l’impôt en vertu de la plupart des conventions fiscales que dans votre pays de résidence .

Lorsque vous travaillez dans un autre pays de l'UE - en dehors du pays de l'UE où vous résidez - en tant qu'artiste de spectacle (musicien, artiste de théâtre, de cinéma, de radio ou de télévision) ou professionnel du sport, vos revenus peuvent être imposés. le pays où l'argent a été gagné . Cela peut être le cas même si vous êtes payé indirectement par l'intermédiaire d'une autre personne ou d'une société (telle qu'une société de gestion, une équipe, une troupe ou un orchestre).

La durée de votre séjour à l’étranger et le fait que vous ayez ou non une base fixe ne sont souvent pas pris en compte: l’élément déterminant est la performance dans le pays.

Toutefois, si la performance ou l'événement est exclusivement ou principalement financé par des fonds publics ou si l'argent que vous avez gagné est insignifiant, certains pays n'imposeront pas votre revenu . Cependant, vos revenus seront toujours soumis aux règles fiscales de votre pays d'origine (le pays où vous résidez).

Votre pays d'origine sera souvent soit:

• exonéré d'impôt de l'argent que vous avez gagné lors de représentations ou d'événements dans un autre pays de l'UE, ou
• vous accorder un allégement fiscal pour tout impôt sur le revenu payé à la source dans le pays où vous avez gagné l'argent

Pour demander un remboursement d'impôt ou un allégement fiscal dans le pays où vous résidez, vous devrez probablement présenter certains documents prouvant que vous avez payé de l'impôt sur le revenu que vous avez gagné à l'étranger. Vous devrez peut-être fournir des traductions assermentées de tout document officiel utilisé pour appuyer votre demande.

Si vous êtes détaché pour travailler à l'étranger en tant que fonctionnaire, ou si vous résidez dans un pays de l'UE mais travaillez en tant que fonctionnaire dans un autre, les conditions suivantes sont généralement applicables:

• vous continuerez à payer l'impôt sur les revenus de votre emploi de fonctionnaire uniquement dans le pays de l'administration qui vous emploie
• vous ne paierez de l'impôt sur le revenu que dans le pays où vous travaillez si vous y résidez et
  • vous êtes ressortissant de ce pays ou
  • vous n'avez pas déménagé dans le seul but de travailler en tant que fonctionnaire (par exemple, vous y viviez déjà avant d'être recruté en tant que fonctionnaire).

Si vous passez une courte période ( moins de six mois par an ) dans un autre pays de l'UE sans y travailler, vous ne serez probablement pas considéré comme un résident aux fins de l'impôt dans ce pays. Dans ce cas, les allocations de chômage transférées ne devraient être imposées que dans le pays qui les paie.

Si vous passez plus de six mois par an dans un autre pays de l'UE, vous pouvez être considéré comme résident fiscal de ce pays et les allocations de chômage transférées d'un autre pays peuvent être imposées dans ce pays. En effet, dans de nombreux accords fiscaux bilatéraux, les allocations de chômage ne sont imposables que dans le pays de résidence fiscale.

Si vous avez pris votre retraite dans un autre pays de l'UE et y avez passé plus de six mois par an , ce pays peut vous considérer comme résident fiscal. Dans ce cas, vous devrez peut-être payer des impôts à ce pays sur votre revenu mondial total, y compris les pensions que vous recevez d'autres pays de l'UE.

Exception: les pensions du secteur public ne sont généralement imposées que dans le pays de l'administration qui vous a employé.