Podwójne opodatkowanie

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE i pracujesz w innym, zasady opodatkowania mające zastosowanie do Twojego dochodu będą zależeć od przepisów krajowych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania między tymi dwoma krajami - a przepisy mogą się znacznie różnić od tych, które określają, który kraj jest odpowiedzialny za zabezpieczenie społeczne zagadnienia.

W zależności od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania , być może będziesz musiał płacić podatki w kraju pracy, a także w kraju zamieszkania:

Jeśli jesteś pracownikiem , kraj, w którym pracujesz, w większości przypadków opodatkuje dochód uzyskany na jego terytorium.

Jeśli jesteś samozatrudniony i zarejestrowany jako taki w kraju, w którym mieszkasz, ale świadczysz usługi za granicą, zazwyczaj będziesz musiał płacić podatek dochodowy w kraju, w którym świadczysz usługi, jeśli utworzysz „stałą bazę” lub „stałą” zakład ”(np. biuro lub sklep) tam. Skontaktuj się z organami podatkowymi, które przepisy dotyczą Twojej sprawy.

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, ale zarabiasz całość lub prawie cały dochód w innym kraju i płacisz tam podatek, kraj, w którym osiągasz dochód, powinien traktować cię tak, jak traktowałby rezydenta - to znaczy, powinien dawać ci ten sam podatek ulgi i zwolnienia podatkowe oraz wszelkie inne korzyści podatkowe dostępne dla rezydentów, takie jak ulgi osobiste lub możliwość wypełnienia wspólnego zeznania podatkowego ze współmałżonkiem.

Transgraniczne partnerstwa europejskich służb zatrudnienia w twoim regionie pomoże Ci dowiedzieć się, czy istnieją jakieś specjalne przepisy podatkowe dla osób dojeżdżających do pracy za granicą, które by Cię dotyczyły.

Jeśli zostaniesz oddelegowany na krótki okres (do 2 lat), pozostaniesz objęty systemem zabezpieczenia społecznego swojego kraju. Dochody uzyskane podczas delegowania za granicę mogą być jednak opodatkowane w kraju przyjmującym .

Po wysłaniu za granicę przez twoją firmę, być może nie będziesz musiał płacić podatku w kraju, w którym pracujesz od dochodu, który zarabiasz podczas delegowania, jeśli :

• Przebywasz za granicą krócej niż 6 miesięcy w roku i
• Twoje wynagrodzenie jest wypłacane bezpośrednio przez twojego pracodawcę (w domu), a nie przez oddział lub inną firmę, którą Twój pracodawca prowadzi w kraju, w którym pracujesz

Jeśli mieszkasz w jednym kraju i jesteś członkiem zarządu spółki w innym, kraj, w którym znajduje się firma, może opodatkować opłaty i dochody związane z tą rolą .

Kraje UE mogą traktować jako część opłat wszelkie świadczenia rzeczowe (na przykład opcje na akcje lub samochód służbowy), które otrzymujesz jako członek zarządu.

Jeśli oprócz roli członka zarządu pracujesz w tej samej firmie jako doradca, konsultant lub zwykły pracownik, Twoje dochody z tych funkcji najprawdopodobniej będą podlegać takiemu samemu traktowaniu podatkowemu, jak w przypadku innych transakcji transgranicznych osoby dojeżdżające do pracy (patrz wyżej).

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE i pracujesz tam dla firmy z siedzibą w innym kraju UE, zgodnie z większością umów podatkowych będziesz podlegać opodatkowaniu tylko w swoim kraju zamieszkania .

Kiedy pracujesz w innym kraju UE - poza krajem UE, w którym jesteś rezydentem podatkowym - jako artysta estradowy (np. Muzyk, teatr, film, radio lub artysta telewizyjny) lub jako sportowiec, dochód, który otrzymujesz, może być opodatkowany w kraj, w którym zarobiono pieniądze . Może się tak zdarzyć, nawet jeśli płacisz pośrednio za pośrednictwem innej osoby lub firmy (np. Firmy zarządzającej, zespołu, trupy lub orkiestry).

Długość pobytu za granicą i to, czy masz stałą bazę, często nie są brane pod uwagę: decydującym elementem jest wydajność w danym kraju.

Jeśli jednak występ lub wydarzenie jest finansowane wyłącznie lub głównie ze środków publicznych lub jeśli zarobione przez ciebie pieniądze są niewielkie, niektóre kraje nie opodatkują twoich dochodów . Twoje dochody będą jednak nadal podlegać przepisom podatkowym kraju ojczystego (kraju, w którym jesteś rezydentem podatkowym).

Twój kraj ojczysty często:

• zwolnić z podatku pieniądze, które zarobiłeś na występach lub wydarzeniach w innym kraju UE, lub
• przyznać ulgę podatkową na podatek dochodowy zapłacony u źródła w kraju, w którym zarobiłeś pieniądze

Aby ubiegać się o zwrot podatku lub ulgę podatkową w kraju, w którym mieszkasz, prawdopodobnie będziesz musiał okazać dokumenty potwierdzające zapłacenie podatku od dochodów uzyskanych za granicą. Konieczne może być dostarczenie przysięgłych tłumaczeń wszelkich oficjalnych dokumentów używanych na poparcie roszczenia.

Jeśli zostałeś oddelegowany do pracy za granicą jako urzędnik państwowy lub mieszkasz w jednym kraju UE, ale pracujesz jako urzędnik w innym kraju, zwykle obowiązują następujące warunki:

• będziesz nadal płacić podatek od dochodów z pracy urzędnika tylko w kraju administracji, która cię zatrudnia
• płacisz podatek dochodowy tylko w kraju, w którym pracujesz, jeśli tam mieszkasz i
  • jesteś obywatelem tego kraju lub
  • nie przeprowadziłeś się tam tylko po to, aby pracować jako urzędnik państwowy (na przykład mieszkałeś już tam, zanim zostałeś zatrudniony jako urzędnik państwowy).

Jeśli spędzasz krótki okres ( mniej niż 6 miesięcy w roku ) w innym kraju UE bez pracy w tym kraju, prawdopodobnie nie będziesz uważany za rezydenta do celów podatkowych w tym kraju. W takim przypadku wszelkie przeniesione świadczenia dla bezrobotnych powinny być opodatkowane tylko w kraju, który je wypłaca.

Jeśli spędzasz więcej niż 6 miesięcy w roku w innym kraju UE, możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego tego kraju, a świadczenia dla bezrobotnych przeniesione z innego kraju mogą być tam opodatkowane. Rzeczywiście, zgodnie z wieloma dwustronnymi umowami podatkowymi świadczenia dla bezrobotnych podlegają opodatkowaniu tylko w kraju rezydencji podatkowej.

Jeśli przeszedłeś na emeryturę do innego kraju UE i spędzasz tam ponad 6 miesięcy w roku , kraj ten może uznać Cię za rezydenta podatkowego. Jeśli tak, być może będziesz musiał zapłacić temu krajowi podatek od całkowitego dochodu na świecie - w tym emerytur i rent z innych krajów UE.

Wyjątek: emerytury w sektorze publicznym są zazwyczaj opodatkowane tylko w kraju administracji, która cię zatrudniała.